2016自主創(chuàng)業(yè)免稅政策

時間：2016-09-13 10:02:14 曉敏706由分享

　　做自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生有什么稅收上面的優(yōu)惠政策呢?自主創(chuàng)業(yè)游惠政策又是指什么呢?小編為你帶來了“自主創(chuàng)業(yè)免稅政策”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。

　　大學(xué)生創(chuàng)業(yè)免稅政策

　　大學(xué)生創(chuàng)辦小微企業(yè)月銷售額(或營業(yè)額)不超過3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅;超過3萬元的3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額，依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　9600元/年減免上限的執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日。

　　政策一

　　如果大學(xué)生創(chuàng)辦的是月營業(yè)額不超過3萬元的小微企業(yè)，辦稅人員可以在每月納稅申報時直接在網(wǎng)上或加格達奇區(qū)地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳進行減免稅申報。

　　舉例：大學(xué)生小張今年9月新創(chuàng)辦一家企業(yè)—某某飲食有限責(zé)任公司。當月營業(yè)額2.8萬元。應(yīng)繳營業(yè)稅1400元、城市維護建設(shè)稅98元、教育費附加42元、地方教育費附加28元，合計應(yīng)繳稅費1568元。在10月份納稅申報時進行減免稅申報，減免稅費合計1568元。如該公司每月營業(yè)額均為2.8萬元，則減免稅費年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本18816元。

　　政策二

　　如果大學(xué)生創(chuàng)辦的是個體工商戶，月營業(yè)額不超過3萬元的，由加格達奇區(qū)地方稅務(wù)局進行定額核定，納稅人按季進行零申報;月營業(yè)額超過3萬元的，由納稅人提交申請，提供資料，加格達奇區(qū)地方稅務(wù)局審核后給予落實減免稅政策。

　　舉例1：大學(xué)生小王2015年10月新開業(yè)一家小吃部—某某快餐廳(個體工商戶)。經(jīng)稅收管理員核定月營業(yè)額為1.8萬元。應(yīng)繳營業(yè)稅900元、城市維護建設(shè)稅63元、教育費附加27元、地方教育費附加18元，個人所得稅135.50 元合計月應(yīng)繳稅費1143.50元。并下達《未達起征點通知書》。小王可以在2016年1月份進行零申報，每季度減免稅費合計3430.50元。每年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本13722元。

　　舉例2：大學(xué)生小李2015年10月新開業(yè)一家小吃部—某某快餐廳(個體工商戶)。經(jīng)稅收管理員核定月營業(yè)額為5萬元。應(yīng)繳營業(yè)稅2500元、城市維護建設(shè)稅175元、教育費附加75元、地方教育費附加50元，個人所得稅837.50 元合計月應(yīng)繳稅費3637.50元。并下達《定額核定通知書》。小王當月提出減免稅申請并提供資料，經(jīng)稅收管理員核實并上報審核后下達《減免稅通知書》，可以自2015年10月份起每年享受減免稅費合計9600元。每年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本9600元。

　　政策三

　　符合小型微利企業(yè)條件的給予按20%的稅率(未享受優(yōu)惠政策稅率為25%)征收企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元、2015年10月1日起將調(diào)高到30萬元)的按20%稅率繳納企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上，其所得按50%(即減半征收)計入應(yīng)納稅所得額

　　舉例：大學(xué)生小趙2015年9月新創(chuàng)辦一家企業(yè)—某某飲食有限責(zé)任公司。當年營業(yè)額40萬元。應(yīng)納稅所得額18萬元。未享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)繳企業(yè)所得稅18*25%=4.5萬元。享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)繳企業(yè)所得稅18*50%*20%=1.8萬元。減免稅額4.5-1.8=2.7萬元。也就是當年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本2.7萬元。

　　大學(xué)生創(chuàng)業(yè)免稅三年

　　近年來，為支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，國家和各級政府出臺了許多優(yōu)惠政策，涉及融資、開業(yè)、稅收、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)等諸多方面。

　　(1)大學(xué)畢業(yè)生在畢業(yè)后兩年內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)，到創(chuàng)業(yè)實體所在地的工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照，注冊資金(本)在50萬元以下的，允許分期到位，首期到位資金不低于注冊資本的10%(出資額不低于3萬元)，1年內(nèi)實繳注冊資本追加到50%以上，余款可在3年內(nèi)分期到位。

　　(2)大學(xué)畢業(yè)生新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準，免征企業(yè)所得稅兩年;新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業(yè)或經(jīng)營單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅;新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準，免征企業(yè)所得稅一年。

　　(3)各國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡化程序，提供開戶和結(jié)算便利，貸款額度在 2萬元左右。貸款期限最長為兩年，到期確定需延長的，可申請延期一次。貸款利息按照中國人民銀行公布的貸款利率確定，擔(dān)保最高限額為擔(dān)?；鸬?倍，期限與貸款期限相同。

　　(4)政府人事行政部門所屬的人才中介服務(wù)機構(gòu)，免費為自主創(chuàng)業(yè)畢業(yè)生保管人事檔案(包括代辦社保、職稱、檔案工資等有關(guān)手續(xù))2年;提供免費查詢?nèi)瞬?、勞動力供求信息，免費發(fā)布招聘廣告等服務(wù);適當減免參加人才集市或人才勞務(wù)交流活動收費;優(yōu)惠為創(chuàng)辦企業(yè)的員工提供一次培訓(xùn)、測評服務(wù)。

　　(5)以上優(yōu)惠政策是國家針對所有自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生所制定的，各地政府為了扶持當?shù)卮髮W(xué)生創(chuàng)業(yè)，也出臺了相關(guān)的政策法規(guī)，而且更加細化，更貼近實際。由于地域不同，具體情況可以咨詢當?shù)叵嚓P(guān)部門。

　　“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策之個人自主創(chuàng)業(yè)篇

　　一個人和個體工商戶營業(yè)稅起征點政策

　　1.政策內(nèi)容

　　對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過3萬元(季營業(yè)額不超過9萬元)的個人，免征營業(yè)稅。

　　2.適用對象

　　包括個體工商戶和按期納稅的個人。

　　3.執(zhí)行期限

　　2014年10月1日至2017年12月31日。

　　4.政策依據(jù)

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅【2014】71號)及政策解讀。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅【2015】96號)

　　二鼓勵失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(原《就業(yè)失業(yè)登記證》并注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　2.適用對象

　　(1)在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;

　　(2)零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。

　　3.執(zhí)行期限

　　2014年1月1日至2016年12月31日。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)

　　(2)《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》(2014年第34號)

　　(3)《江蘇省財政廳江蘇省國稅局江蘇省地稅局江蘇省人力資源和社會保障廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(蘇財稅〔2014〕28號)

　　(4)《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部教育部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補充通知》(財稅〔2015〕18號)

　　(5)《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部公告關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的補充公告》(2015年第12號)

　　三鼓勵高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　2.適用對象

　　畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

　　3.執(zhí)行期限

　　2014年1月1日至2016年12月31日。

　　4.政策依據(jù)

　　(5)《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部公告關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的補充公告》(國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部公告2015年第12號)

　　四鼓勵退役士兵創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　2.適用對象

　　依照《退役士兵安置條例》(國務(wù)院、中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

　　3.執(zhí)行期限

　　2014年1月1日至2016年12月31日。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2014〕42號)

　　(2)《江蘇省財政廳江蘇省國稅局江蘇省地稅局江蘇省民政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(蘇財稅〔2014〕29號)

　　五鼓勵軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

　　2.適用對象

　　從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部。個體經(jīng)營是指雇工7人(含7人)以下的個體經(jīng)營行為，凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，均按照新開辦的企業(yè)享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

　　3.執(zhí)行期限

　　自2003年5月1日起執(zhí)行。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)

　　(2)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部城鎮(zhèn)退役士兵隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》(財稅〔2005〕18號)

　　六鼓勵隨軍家屬創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

　　2.適用對象

　　從事個體經(jīng)營的隨軍家屬。個體經(jīng)營是指雇工7人(含7人)以下的個體經(jīng)營行為，凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，均按照新開辦的企業(yè)享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

　　3.執(zhí)行期限

　　自2000年1月1日起執(zhí)行。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)

　　七鼓勵殘疾人創(chuàng)業(yè)

　　1.政策內(nèi)容

　　(1)殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅;殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。

　　(2)對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

　　(3)江蘇省殘疾人個人取得的勞動所得，其個人所得稅減征幅度根據(jù)殘疾程度確定：

　　2015年底前，基本或部分喪失勞動能力，殘疾程度為中度以上的殘疾人;二等乙級以上的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度為：全年應(yīng)納所得稅額不超過2000元的，減征比例為100%;超過2000元至10000元的部分，減征比例為50%;超過10000元的部分，減征比例為0。部分喪失勞動能力，殘疾程度為輕度的殘疾人;二等乙級以下的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按上述標準的50%計算。

　　2016年1月1日起，殘疾程度為中度以上，即殘疾等級為一、二、三級的殘疾人，一級至六級(含六級)的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度為：全年應(yīng)納所得稅額不超過5000元的，減征比例為100%;超過5000元至20000元的部分，減征比例為50%;超過20000元的部分，減征比例為0。殘疾程度為輕度，即殘疾等級為四級的殘疾人，七級至八級的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按上述標準的50%計算。

　　2.適用對象

　　持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的人員。

　　3.執(zhí)行期限

　　營業(yè)稅免征自1994年1月1日起執(zhí)行;增值稅免征自1994年5月1日起執(zhí)行;個人所得稅減征規(guī)定自2004年1月1日起執(zhí)行，按年減征。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

　　(2)《中華人民共和國個人所得稅法》

　　(3)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》〔(94)財稅字第4號〕

　　(4)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》(國稅函[1999]329號)

　　(5)《江蘇省人民政府辦公廳關(guān)于我省個人所得稅減征有關(guān)規(guī)定的復(fù)函》(蘇政辦函〔2003〕93號)

　　(6)《省政府辦公廳關(guān)于我省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的函》(蘇政辦函〔2015〕52號)

　　八扶持孤老人員和烈屬

　　1.政策內(nèi)容

　　(1)對孤老人員和烈屬取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

　　(2)江蘇省減征幅度為：

　　2015年12月31日止，全年應(yīng)納所得稅額不超過2000元的，減征比例為100%;超過2000元至10000元的部分，減征比例為50%;超過10000元的部分，減征比例為0。

　　2016年1月1日起，全年應(yīng)納所得稅額不超過5000元的，減征比例為100%;超過5000元至20000元的部分，減征比例為50%;超過20000元的部分，減征比例為0。

　　2.適用對象

　　孤老人員指男年滿60周歲、女年滿55周歲，無法定撫養(yǎng)義務(wù)人的個人;烈屬是指烈士的父母、配偶及子女。

　　3.執(zhí)行期限

　　自2004年1月1日起執(zhí)行，按年減征。

　　4.政策依據(jù)

　　(1)《中華人民共和國個人所得稅法》

　　(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》(國稅函[1999]329號)

　　(3)《江蘇省人民政府辦公廳關(guān)于我省個人所得稅減征有關(guān)規(guī)定的復(fù)函》(蘇政辦函〔2003〕93號)

　　(4)《省政府辦公廳關(guān)于我省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的函》(蘇政辦函〔2015〕52號)