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稅務(wù)師須知 明年起,涉稅服務(wù)人員將啟用第二身份證

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  對于從事稅務(wù)行業(yè)的工作人員來說,個人信譽的重要性不言而喻。日前,國家稅務(wù)總局規(guī)范了涉稅服務(wù)人員對于加強信用管理的條例和規(guī)則,具體都有哪些內(nèi)容呢?稅務(wù)師考生快和小編一起來看一下吧。


  日前,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》(國家稅務(wù)總局公告2018年第50號,以下簡稱《個人信用指標(biāo)》),明確了從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則。從2019年1月1日起,涉稅服務(wù)人員從事涉稅服務(wù),將按照《個人信用指標(biāo)》計分,形成個人信用積分。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,信用積分將成為從事涉稅服務(wù)人員的“第二身份證”,涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員只有提升服務(wù)質(zhì)量,加強自身信用管理,獲得高積分,才能在競爭中立足。

  信用積分規(guī)定很詳細(xì)

  據(jù)北京解稅寶科技有限公司董事長李記有介紹,《個人信用指標(biāo)》對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)信用評價指標(biāo)及具體的積分規(guī)則做了規(guī)定。在涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)內(nèi)從事涉稅服務(wù),并納入稅務(wù)機關(guān)實名制管理的個人,主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)《個人信用指標(biāo)》,對其信用積分進(jìn)行計算,并在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等平臺予以公示。

  《個人信用指標(biāo)》主要包括基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄和納稅記錄4類一級指標(biāo)。各一級指標(biāo)下,還包括具體的二級指標(biāo)內(nèi)容。從業(yè)人員按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,報送實名信息,加入相關(guān)行業(yè)協(xié)會,或獲得稅務(wù)師、注冊會計師和律師等相關(guān)專業(yè)資格,即可直接獲得相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。而提供納稅代理申報、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查和其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的,可根據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)項目,獲得相應(yīng)的分?jǐn)?shù),并可累計加分,分?jǐn)?shù)不設(shè)上限。舉例來說,從業(yè)人員開展專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收籌劃和納稅情況檢查等業(yè)務(wù),每開展一次可獲得12分,在一個自然年度內(nèi),為一個委托人提供多次服務(wù),或分別為多個委托人提供服務(wù)的,可累加計分。

  而從業(yè)人員一旦存在不良記錄,將面臨每次10分、50分、100分、200分甚至500分的扣分,同時出現(xiàn)兩項不良記錄的,還將面臨累計扣分。舉例來說,從業(yè)人員存在未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息、未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況,或報送信息與實際不符等違反稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的,對經(jīng)認(rèn)定負(fù)有相關(guān)責(zé)任的從事涉稅服務(wù)人員扣10分;經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談,逾期不改正的,加扣40分,共計扣50分;情節(jié)嚴(yán)重的,加扣50分,共計扣100分,納入涉稅服務(wù)失信名錄。

  值得關(guān)注的是,故意擾亂稅務(wù)機關(guān)正常辦稅秩序的,第一次扣10分,第二次扣50分;以后再發(fā)生該情形的,每次扣100分。而從業(yè)過程中違反稅收法律法規(guī)的,扣分力度更大。舉例來說,違反稅收法律、行政法規(guī),造成委托人未繳或者少繳稅款,按照《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的從業(yè)人員,存在其中一類情形的,扣50分;情節(jié)較重的,扣100分,納入涉稅服務(wù)失信名錄;情節(jié)嚴(yán)重的,扣200分,納入涉稅服務(wù)失信名錄;構(gòu)成犯罪,被追究刑事責(zé)任的,扣500分,納入涉稅服務(wù)失信名錄。

  個人依法納稅情況將直接影響從業(yè)人員的信用評價。違反稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定,造成本人未繳或者少繳稅款,或者在個人納稅方面存在其他違法違規(guī)行為的,扣50分;情節(jié)較重的,扣100分,納入涉稅服務(wù)失信名錄;情節(jié)嚴(yán)重的,扣200分,納入涉稅服務(wù)失信名錄;構(gòu)成犯罪,被追究刑事責(zé)任的,扣500分,納入涉稅服務(wù)失信名錄。

  此外,從事涉稅服務(wù)人員被納入涉稅服務(wù)失信名錄的,其個人信用積分中止計算。從涉稅服務(wù)失信名錄中撤出后,重新進(jìn)入正常名錄的,其個人信用積分恢復(fù)計算。

  監(jiān)管體系日趨完善

  專業(yè)人士表示,隨著《個人信用指標(biāo)》的發(fā)布,對涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管體系已日趨完善。

  據(jù)大連市注冊稅務(wù)師協(xié)會秘書長曲軍介紹,從制度和管理手段等方面入手,加強對涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管,一直以來都是整個行業(yè)關(guān)注的重點,對行業(yè)的監(jiān)管制度建設(shè)也歷經(jīng)了諸多變遷。過去十余年來,涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管手段,主要包括實行準(zhǔn)入審批制度、對執(zhí)業(yè)的各類具體要求等。隨著“放管服”、簡政放權(quán)和加強事中事后管理等監(jiān)管措施的不斷推進(jìn),行業(yè)監(jiān)管方式發(fā)生了一定程度的改變。首先是行業(yè)準(zhǔn)入審批制度改為備案制度,同時,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)、《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第48號)等規(guī)范性文件,對行業(yè)從業(yè)者提供的各類服務(wù)要素等提出了具體的監(jiān)管要求,通過監(jiān)管部門與從業(yè)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)間的良性互動,加強了對行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的管控。

  在中匯盛勝(北京)稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)孔令文看來,《個人信用指標(biāo)》的發(fā)布正當(dāng)其時。近兩年來,我國各個領(lǐng)域和行業(yè)已經(jīng)逐步推行和建立起了信用監(jiān)管制度,社會對信用管理的重視程度、關(guān)注程度和認(rèn)可程度也逐漸提升,“獎勵誠信,懲戒失信”已經(jīng)成為社會共識,納稅信用更是逐漸成為企業(yè)及個人的“第二身份證”。對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員來說,其代理的業(yè)務(wù)和從事的工作對稅收遵從、信用管理的要求更高。從小處說,涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)信用關(guān)乎單一納稅人合法合規(guī)納稅,從大處講,一定程度上還影響著整個社會的稅法遵從程度。因此,加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員的信用監(jiān)管,十分必要。但與之相對應(yīng)的是,當(dāng)前,行業(yè)行政監(jiān)管部門主要是通過執(zhí)業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)備案等方式來實施監(jiān)管。雖然這些監(jiān)管措施與執(zhí)業(yè)人員本身考評直接掛鉤,但從監(jiān)管力度和約束力來看,還不夠嚴(yán)格。要規(guī)范行業(yè)及從業(yè)人員的發(fā)展,還須加大對從業(yè)人員的信用監(jiān)管力度。

  《個人信用指標(biāo)》實施后,對行業(yè)的監(jiān)管將形成一個較為完善的閉環(huán)。曲軍介紹,《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》與此次發(fā)布的《個人信用指標(biāo)》,在具體指標(biāo)上具有一定的銜接性,并具有一定的勾稽關(guān)系。舉例來說,使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的,不僅相應(yīng)機構(gòu)不能從事稅務(wù)師事務(wù)所專屬業(yè)務(wù),其從業(yè)人員還將被扣分。

  不僅如此,《個人信用指標(biāo)》中設(shè)定了一項指標(biāo)——涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用等級,所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用等級,將直接影響從業(yè)人員的得分。曲軍表示,這些指標(biāo),實際上體現(xiàn)了行政監(jiān)管部門對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員加強信用管理的引導(dǎo)。

  規(guī)范執(zhí)業(yè)才能提高積分

  李記有在接受記者采訪時表示,從目前的情況看,涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險,主要還是因自身執(zhí)業(yè)能力不足造成的。

  舉例來說,部分從業(yè)人員對服務(wù)客戶的背景了解得不充分,急于求成,在未做好準(zhǔn)備工作的前提下開展服務(wù),極易發(fā)生失誤,造成錯誤執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)的風(fēng)險;有的從業(yè)人員服務(wù)水平有限,能力水平無法匹配服務(wù)本身對專業(yè)的要求,使整個服務(wù)從一開始就存在較大風(fēng)險。

  李記有表示,當(dāng)前,大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息手段已經(jīng)在稅務(wù)機關(guān)征管環(huán)節(jié)和涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)節(jié)應(yīng)用開來,涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員已經(jīng)被納入稅務(wù)機關(guān)實名監(jiān)管范圍,一旦其出現(xiàn)違反稅收法律法規(guī)的情形,不僅會面臨稅務(wù)機關(guān)的嚴(yán)厲監(jiān)管,還將影響自身信用和長遠(yuǎn)發(fā)展。而作為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),用好信息化手段,不失為提升服務(wù)質(zhì)量、尋求可持續(xù)發(fā)展的一種途徑。舉例來說,根據(jù)《個人信用指標(biāo)》,從事涉稅服務(wù)人員只要通過電子稅務(wù)局辦理“納稅申報代理”和“其他稅務(wù)事項代理”業(yè)務(wù)方能加分,因此,從業(yè)人員需要加強自身使用信息化工具的能力。而利用目前市面上現(xiàn)有的一些稅務(wù)信息化工具,還能為稅務(wù)師等從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員開拓市場、提升自身競爭力。

  “回歸實際,對從業(yè)人員來說,最關(guān)鍵的還是要提升自身專業(yè)能力,從我做起,加強信用管理。”孔令文表示,從發(fā)布的規(guī)則來看,從事涉稅服務(wù)人員的個人依法納稅情況直接影響著其信用等級的評定。個人納稅信用等級與從業(yè)信用相比,屬于更基礎(chǔ)、更嚴(yán)苛的信用等級,個人納稅信用出現(xiàn)問題,其從業(yè)信用的基礎(chǔ)起評等級也會受到影響。因此,從事涉稅服務(wù)人員,不僅要誠信執(zhí)業(yè),更要從我做起,依法納稅。

  對于每一位想要進(jìn)入涉稅行業(yè)的考生來說,個人信用都是極其重要的,考生一定要培養(yǎng)自己良好的個人習(xí)慣,從我做起?!?/p>


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