會計需要了解的稅務常識有哪些?以下是小編為大家準備的一些會計必知的稅務常識，歡迎大家前來參閱。

　　(一)存款少可遲繳稅

　　企業(yè)申報以后就應該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資,或者支付工資以后不足以支付應交稅金。

　　注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。

　　當期工資是企業(yè)根據工資制度計算出的應付工資。

　　如果出現以上情況,企業(yè)應及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

　　(二)沒有生意也申報

　　企業(yè)納稅申報是一項義務,不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納,例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結束;企業(yè)由于經營不理想,沒有納稅收入或者收益。這些情況下,企業(yè)可能沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報,沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù),如果不辦理,稅務機關可以每次處以罰款2000元

　　(三)視同銷售莫亂套

　　視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅,沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規(guī),不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。

　　有一家酒店,老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐,內部簽招待費,基本上每個月都有幾單,一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計,要求將這十多萬視同銷售,繳納營業(yè)稅。

　　在營業(yè)稅法規(guī)里,沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務所的謬論,又會多繳冤枉稅了。

　　視同銷售千萬別亂用。稅法規(guī)定,企業(yè)的業(yè)務招待費有允許扣除比率的規(guī)定。

　　全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的,不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰;全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的,不超過該部分的3‰。倘若業(yè)務招待費的額度過大,不能列入稅前允許合理費用允許抵扣,那么CPA OFFICE的審計要求列入銷售也是合理的,其實主要還是看消費了多少

　　(四)看損耗是否正常

　　企業(yè)生產過程中存在各種損耗,投進的原料一部分損耗了,一部分形成產品。在增值稅里,正常損耗的進項可以抵扣,非正常損失的進項不能抵扣,要轉出。因此,正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。

　　一家化工廠,因為天氣炎熱,原料揮發(fā)了一部分,盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成,屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度,怎么能說是非正常損失?對稅務規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。

　　(五)各行各業(yè)有特例

　　稅務法規(guī)有一般的規(guī)定,也有針對特殊情況,各個行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解,企業(yè)也會蒙受損失。

　　一家報社,賣報紙繳增值稅,收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣。怎么分?稅務局答復:按增值稅暫行條例實施細則的第23條規(guī)定:按收入百分比劃分?？蓱z的報社,賣報紙收入少,廣告費收入高,因此,進項基本不能抵扣。其實稅務有規(guī)定:類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤,應該是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。

　　(六)適用稅率看進項

　　增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,也銷售圖書,也是一般納稅人,稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什么依據?稅務人員解釋:該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣 17%?那稅務上怎么平衡?

　　使用稅率只與產品有關,與進項無關。對于稅務人員的解釋一定要三思而行,否則就會聽得糊涂,納稅也糊涂。

　　(七)預收帳款也要繳稅?

　　聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。

　　增值稅條例實施細則第33條規(guī)定;預收款在發(fā)出貨物才產生納稅義務。

　　財稅【2003】16號也再次強調;除了銷售不動產,其他服務性業(yè)務的預收款不需要先繳納營業(yè)稅,在確認收入時再繳納營業(yè)稅

　　有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實,收到預收款,向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發(fā)票,所以稅務機關不監(jiān)制預收款憑證。

　　(八)這也是生產企業(yè)

　　外資生產企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉:只有生產企業(yè)才能享受,服務企業(yè)不能享受。到底什么是生產企業(yè)?可能心里很模糊

　　根據外資企業(yè)所得稅法,建筑、貨物運輸、產業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產性企業(yè)。眾所周知,從事建筑、貨物運輸繳納營業(yè)稅,但在所得稅法規(guī)中又屬于生產性企業(yè),看起來有點矛盾,其實一點也不矛盾,稅不同規(guī)定不同。

　　(九)不發(fā)補貼發(fā)雙薪

　　中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味,逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費,根據個人所得稅政策的規(guī)定,過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅,由于不需要與當月工資合并繳納個稅,因此可以降低稅率,減少員工的個人所得稅負擔。都是發(fā)點錢,過節(jié)費交稅多,雙薪繳稅少,所以為了少繳稅,應該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法,改成年底發(fā)雙薪的方式。

　　千萬不要固執(zhí)己見,認為雙薪是外資企業(yè)的玩意,我不玩,我還是發(fā)過節(jié)費,這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單,只要順著稅務規(guī)定去安排就可以了。

　　(十)旅游就要繳個稅

　　現在一些企業(yè)財務人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。因為一些稅務機關解釋:旅游要扣個人所得稅。旅游要不要扣個稅?稅務規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況:

　　一是以現金發(fā)放旅游費用,應并入當月工資薪金繳納個人所得稅。一是對于單位的營銷人員,以旅游形式進行獎勵,需要繳納個人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。因此,也不必聞旅游色變,安排好了,盡管游得痛快。

　　(十一)不拿發(fā)票多繳稅

　　稅務機關實施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

　　有些人不以為然,不開發(fā)票對方收得便宜,要開發(fā)票對方收得貴,羊毛出在羊身上,結果是一回事。

　　是不是一回事,看看例子:購買1000元的文具,不開發(fā)票給900元,開發(fā)票給1000元,相差100元。多給100元,所得稅少交330元,少給100元,所得稅多交330元。多給100元獲得發(fā)票,實際上還是能給企業(yè)帶來收益。

　　企業(yè)人員應該明白:不拿發(fā)票就會多繳稅。

　　(十二)外企培訓不受限

　　內資企業(yè)的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支,外資企業(yè)的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支,不受1.5%的限制。有些人立即會問:有法律依據嗎?法律依據肯定有。這條規(guī)定在《關于對外商投資企業(yè)計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》((86)財稅外字第331號)文里。

　　由于文件發(fā)布時間早,很多財務人員那時還沒有走出校園,對這些規(guī)定很陌生,容易上1.5%的當。如果你因為年輕對舊法規(guī)很生疏,不妨和身邊的老員工多溝通。

　　(十三)到底幾年算壞帳

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　　企業(yè)經營不能收回的款項變成壞帳,壞帳是企業(yè)經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年?

　　兩年也對,三年也對。對于外資企業(yè)而言,兩年不能收回的款項屬于壞帳,對于內資企業(yè)而言,三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業(yè)與外資企業(yè)的一個差異。

　　另外,外資企業(yè)稅前不能計提壞帳準備,內資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計提壞帳準備,這也是一個差異。

　　了解規(guī)則,才能合理利用規(guī)則。

　　(十四)出租就不能免稅

　　單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅,房產稅率為12%,外資企業(yè)適用城市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業(yè)稅,出租房屋的收入稅負不輕。

　　對外資企業(yè),廣東規(guī)定:新購置的房產可以銷售免征房產稅三年的優(yōu)惠政策。

　　有家公司購買了一層辦公樓,一半自用,一半出租,去申請免稅被稅務機關退了回來:房屋出租部分不能免房產稅。企業(yè)無奈,只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里

　　(十五)吃飯一定是陪客

　　稅務上對接待客戶的費用有限制,因此,稅務機關往往將聚餐與接待客人畫上了等號。在公司內部,聚餐的原因各種各樣。年末,員工大聚會;開會時,各個部門聚會;員工新來,一頓歡迎餐;員工離職,一頓送別餐。這些與接待客戶根本沒有關系,所以,餐費不一定都是用于接待客戶。

　　所以,平時公司內部的各種聚餐,應該做好記錄,歸入不同的費用項目,不要一見餐費就作為業(yè)務招待費,影響公司納稅

　　(十六)做善事也有講究

　　企業(yè)對外承擔的是一種社會責任,每當遇到天災*****,作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè),捐款捐物,風險一片愛心。

　　做善事也與納稅有關。企業(yè)對外捐贈的款項和實物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈的時候,要考慮到后面還有稅務負擔;一是捐贈要合理進入成本費用,還有符合稅務上的條件,包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。例如:政府機關、民政部門、慈善機構,另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件,捐贈完了還不能進入成本費用,結果還要納33%的所得稅,這個善事也就做得太大了

　　(十七)遭遇意外要報案

　　不幸的事讓人痛苦,但確實會發(fā)生。出差在外,不小心手提電腦被小偷順手牽羊,足以讓人揪心一陣子。難過以后心理平坦了,繼續(xù)工作。有一件事千萬要記住:這件事與納稅還有關系。丟了手提電腦屬于財產損失,要憑相關證明在公司的成本費用中列支。

　　丟了電腦以后,要及時到公安機關報案,取得相關證明,回來提交給財務部門,作為證據。如果沒有證據,損失不能進成本,等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

　　類似的意外要同樣處理,這樣才能避免損失擴大。

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　　(十八)多拿進項多抵扣

　　作為一般納稅人,銷項減去進項就是要繳的稅,因此,多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個方面:購買辦公用品的進項,購買低值易耗品的進項,汽車加油的進項,購買修理備件的進項。積少成多,日積月累,企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產,所以進項也可以抵扣。

　　建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料,在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票,這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。

　　(十九)運雜費不是運費

　　企業(yè)銷售產品,采購原料的運費可以按7%計算抵扣進項,但是按規(guī)定,其他雜費不能抵扣,例如裝卸費、保險費等。運輸方在開具發(fā)票的時候要將運費與其他雜費分開,托運方按運費計算可以抵扣的金額。有些采購、營銷人員不懂得稅務上的規(guī)定,對方開票的時候沒有留意,等到回來后才發(fā)現對方在摘要欄寫了運雜費,發(fā)票不能抵扣,算一算又損失了7%。

　　所以,企業(yè)財務人員一定要讓管理人員都明白:運費與運雜費不是一回事,少出差錯就能少繳稅

　　(二十)贈得巧來送得妙

　　一件2000元的電器,送一件400元的小家電,合計2400元實際收2000元。如果當贈送,要按2400元繳納增值稅?，F在我們重新涉及方案:將兩件產品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,這樣,對顧客而言,實際支付 2000元,與買一件送一件的效果是一樣的,對于商場而言,由于是價格折扣,實際上沒有贈送的行為,只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

　　有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法,不改變就要多交68元的增值稅,對企業(yè)的納稅而言,這不是一件無聊的事情。

　　(二十一)依法而簽可節(jié)稅

　　一家設備公司,生產設備以后,需要為客戶在大廈中提供安裝服務,財務人員很清楚:這是一條龍服務,銷售產品再安裝,屬于混合銷售行為,合同中如果分別注明設備價款和建筑安裝價款,可以分別適用增值稅和營業(yè)稅。財務人員因為出差外出,回來時合同已經簽好,合同只寫了一個總價,沒有分開金額。財務人員說明道理,要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個人物,提出條件:重新簽訂,你可以節(jié)稅接近20萬元,既然如此,合同價格要降低5萬元,企業(yè)財務人員明知是乘人之危也無可奈何,最后商量讓利3萬元,重新簽訂合同。

　　如果事先提出要求,對方也就無法乘機“訛詐”了。

　　(二十二)合同作廢也納稅

　　有些企業(yè)的領導喜歡簽合同,也喜歡變來變去,簽了以后發(fā)現不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同,不簽了,由于印花稅已經繳納,并且不能退還,因此,由于作廢合同導致多繳了稅。

　　還有一個是變更合同,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,如果合同金額減少了,不退印花稅。

　　所以,如果合同金額一時不能確定,應該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。

　　(二十三)代理還是非代理

　　現在很多企業(yè)都與事務所簽訂稅務代理合同,大家都認為屬于代理業(yè)務,既然是代理業(yè)務,那就應該按差額繳稅。其實,稅務代理合同應該按服務業(yè)中的其他服務繳納稅金,應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱,而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業(yè)提供的服務,與代理不同,代理有第三方出現,例如:企業(yè)委托一家公司采購一批產品,業(yè)務中有賣方,買方還有中間方,因此屬于代理,而稅務代理是中介機構直接為企業(yè)服務,沒有出現第三方,因此,不屬于代理合同,在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅,不能按差額納稅。

　　稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。

　　(二十四)對方違法對方陪

　　簽訂合同是對雙方的一個法律約束,現在經常出現的情況是:對方履行了合同,但對方提供的發(fā)票存在問題,例如:有一些提供的是從第三方購買的發(fā)票、有些是請其他單位開發(fā)票、有些購買失控發(fā)票、有些直接使用*****。稅務機關查出發(fā)票有問題,購貨方就要承擔責任。對方違規(guī)提供發(fā)票,購貨者要承擔法律責任。如果想追究對方的責任,還難以找到合適的法律依據。所以建議企業(yè)在合同中加上保護條款:由于對方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定,給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。保護條款一方面可以給對方施加壓力,一方面如果真出問題了,可以根據合同條款直接找對方賠償,無需為法律依據煩惱。

　　(二十五)對方偷稅你遭殃

　　有個房地產公司,在廣告里承諾:買房子送契稅。業(yè)主買房子,在合同中寫明:契稅由房產公司承擔。業(yè)主們搬進了新屋,開始了新的生活。等到去辦房產證,對方告知:你們還沒有繳契稅,先繳了再辦證。業(yè)主們與房管部門理論:房產公司答應送契稅。其實,契稅的納稅人是購買房子的業(yè)主,房管部門根本無需理會房產公司與業(yè)主的合同,只要按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決。業(yè)主無奈,只好先繳了契稅辦證,回頭再找房產公司算帳。

　　對方包稅,對方如果不納稅還是你承擔法律責任,對方不承擔偷稅的責任,對方只承擔違背合同的責任,屬于合同糾紛,因此,包稅合同之后還要關注對方是否真的納稅了。

　　(二十六)一日之差兩重天

　　張三辦家公司,登記在6月30日,李四辦家公司,登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意,大家都向稅務機關遞交了申請,要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當年下半年大家都虧損,張三的公司稅務機關批復當年已經享受了一年的所得稅,明年開始要交所得稅,由于當年虧損,算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠,由于當年虧損,選擇繳稅也沒有問題,所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅,下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以,一日之差命運各異,要經營成功,一定要了解稅務規(guī)定

　　(二十七)哪些屬于開發(fā)費

　　稅務政策規(guī)定:企業(yè)的技術開發(fā)費符合條件可以加計扣除。這項政策聽起來很簡單,但運用起來就會出問題。在會計核算中,我們把用于技術研究開發(fā)的費用計入管理費用,然后將該項費用在稅前加計扣除。實際上,政策中的技術研究開發(fā)費還包括:用于技術研究開發(fā)場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等,由于會計核算中,我們并未單獨核算技術研發(fā)場地的折舊、設備的折舊,因此,造成企業(yè)在加計扣除的時候往往會少了金額最大的項目,造成沒有用足政策,少抵扣了一大部分。

　　用足政策實在不容易。

　　(二十八)技術入股好處多

　　很多民營企業(yè)的老板都是技術專家,個個擁有專利,將專利提供給公司使用,雙方沒有簽訂合同,也沒有一個明確的說法,究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司,一方面可以改善公司的財務狀況,減少投資時的資金壓力,一方面,作價入股以后,公司可以計入無形資產,可以合理攤消,可以增加成本費用,減少利潤,少繳所得稅。