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北京增值稅抄報稅流程

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北京增值稅抄報稅流程

  我國增值稅轉(zhuǎn)型問題,是指我國由目前實行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為實行消費型增值稅。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的北京增值稅抄報稅流程。

  北京增值稅抄報稅流程

  增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

  一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報。

  二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報。

  三、納稅申報資料

  (一)必報資料

  1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

  2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;

  3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;

  4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報);

  5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

  納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

  (二)備查資料

  1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

  2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

  3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;

  4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

  5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

  6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

  備查資料是否需要在當(dāng)期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定。

  四、增值稅納稅申報資料的管理

  (一)增值稅納稅申報必報資料

  納稅人在納稅申報期內(nèi),應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定),將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料(具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后,一份退還納稅人,其余留存。

  (二)增值稅納稅申報備查資料

  納稅人在月度終了后,應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。

  1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián),按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票,包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián),應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊,不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。

  2. 對屬于扣稅憑證的單證,根據(jù)取得的時間順序,按單證種類每25份裝訂一冊,不足25份的按實際份數(shù)裝訂。

  3. 裝訂時,必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡稱“《封面》”),并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容,由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后,納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

  4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票,暫不加裝《封面》,兩個月仍未使用完的,應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

  納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月,加裝《封面》。

  5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、當(dāng)月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等,具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。

  五、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。

  六、申報期限

  納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報,申報期為次月1日起至15日止,遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。

  七、罰則

  (一)納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。

  (二)納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,按偷稅處理,并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。

  (三)納稅人不進(jìn)行納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。

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