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增值稅發(fā)票報(bào)銷流程

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  隨著“營改增”稅改在全國各行各業(yè)展開,增值稅發(fā)票的驗(yàn)真變得越來越廣泛和重要。由于供應(yīng)商進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以成為抵扣稅的憑據(jù),直接關(guān)系到采購企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的增值稅發(fā)票報(bào)銷流程。

  增值稅發(fā)票報(bào)銷流程

  一、報(bào)銷人員必須依次履行以下基本報(bào)銷程序

  1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序:經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

  2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序:經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收(需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的,應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù))、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

  3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序:經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核。

  4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批,沒有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。

  二、審核審批基本內(nèi)容:

  1、經(jīng)辦人:核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確,是否與合同是否相吻合,是否有事先申請(qǐng)報(bào)告,發(fā)票是否規(guī)范,用途是否清晰(或在背面寫清楚),是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字(或倉庫驗(yàn)收或證明人的簽字)。

  2、部門確認(rèn)(或驗(yàn)收人或證明人):確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí),單價(jià)是否合理,是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字(驗(yàn)收人或證明人直接在入庫單上或發(fā)票的背面確認(rèn)簽字)。

  3、財(cái)務(wù)審核:審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,采購價(jià)格是否合理,是否按合同執(zhí)行,相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字,核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確,是否有事先申請(qǐng)報(bào)告,發(fā)票是否規(guī)范,票據(jù)是否完整,用途是否清晰(或在背面寫清楚),。

  4、總經(jīng)理審批:審批項(xiàng)目是否屬實(shí),價(jià)格是否合理,相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

  三、資金會(huì)計(jì)(出納)在付款時(shí),必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì),確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí),資金會(huì)計(jì)必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批,才能付款。

  四、報(bào)銷基本要求

  1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序要求依次逐級(jí)辦理。

  2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請(qǐng)示報(bào)告,原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

  3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。

  4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位三日內(nèi)報(bào)銷。

  5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫,不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。

  6、屬財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外,其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

  7、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰的看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”,未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的,經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。

  增值稅發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)

  (一)字跡清楚。

  (二)不得涂改。

  (三)項(xiàng)目填寫齊全。

  (四)票、物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

  (五)各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。

  (六)全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  (七)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

  (八)按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票。

  (九)不得開具偽造的專用發(fā)票。

  (十)不得拆本使用專用發(fā)票。

  (十一)不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

  開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者,不得作為扣稅憑證,購買方有權(quán)拒收。

  增值稅發(fā)票的主要規(guī)定

  1.項(xiàng)目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  2.字跡清楚,不得涂改。如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理。

  3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。

  4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

  5.開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用"¥"符號(hào)封頂,在"價(jià)稅合計(jì)(大寫)"欄大寫合計(jì)數(shù)前用" "符號(hào)封頂。

  購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時(shí)可出該欄的上下橫線。

  6.發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

  7.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外,必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證。

  8.不得拆本使用專用發(fā)票。

  
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