增值稅申報抄報流程
增值稅轉型改革對國家的稅收影響深遠,對小規(guī)模納稅人和企業(yè)再投資都有重大的影響。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的增值稅申報抄報流程。
增值稅申報抄報流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復抄上月舊稅：
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息
2、報稅。
3、認證
增值稅網上申報流程
一、必報資料：
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產進項稅額抵扣情況表》;
二、選報資料：
(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報送：記錄當期開票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據軟盤)、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表;
(二)輔導期一般納稅人還需報送：稽核結果比對通知書;
(三)取得貨物運輸發(fā)票、海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《海關完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實行稅庫銀聯(lián)網的納稅人還需報送：加蓋開戶銀行“轉訖”或“現(xiàn)金轉訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》;
(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務的納稅人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》;
(六)機動車生產企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛生產企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)
4、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》
5、每年第一個增值稅納稅申報期、報送上一年度《機動車輛生產企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息;
(七)機動車經銷企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛經銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);
(八)重點稅源企業(yè)還需報送：重點稅源企業(yè)報表
(九)辦理“免抵退”稅的生產企業(yè)還需報送：退稅部門確認的上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;
三、主管稅務機關規(guī)定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農產品普通發(fā)票的復印件; (四)收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關系; (三)紙質資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報; (四)將申報信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認稅款是否入庫(已實行“稅銀聯(lián)網”或“稅庫銀聯(lián)網”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務; (七)進行“一窗式”票表稅比對; (八)“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
增值稅報稅的程序
增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：
一、開票操作“故障”
(一)“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。
(二)原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。
(三)“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。
二、報稅及購票授權“故障”
(一)“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。
(二)原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗;如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。
(三)“故障”排除：
1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。
2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。
三、抄報稅“故障”
(一)“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應或無法進行開票及抄報稅操作。
(二)原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應或無法正常運行;若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。
(三)“故障”排除：
1、當發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。
2、當發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。
3、當發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。
四、注銷金稅卡“故障”
(一)“故障”描述：當因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記)注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。
(二)原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。
(三)“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作;第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發(fā)票;第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡;第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。
看了“增值稅申報抄報流程”的人還看了：
1.網上報稅的流程
3.增值稅的申報流程
4.增值稅申報流程
5.報稅操作流程