一般納稅人的開票流程

　　一般納稅人的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜,雖然國(guó)家在會(huì)計(jì)核算的制度和方法上早有明確規(guī)定,但實(shí)際工作中會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范、期末會(huì)計(jì)處理混亂等問題依然屢見不鮮。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人的開票流程。

　　一般納稅人的開票流程

　　一、系統(tǒng)啟動(dòng)、登錄、退出:

　　1、打開計(jì)算機(jī)，插入IC卡 。2、雙擊“防偽開票”圖標(biāo) 3、單擊“進(jìn)入系統(tǒng)”--選擇(管理員)--確認(rèn)

　　說明：初次使用入時(shí)，需做“初始化”、“操作員管理”等操作必須選“管理員”，平時(shí)無要求，但要注意以誰的名字進(jìn)入，打印在發(fā)票上開票人的名字就是誰。 4、退出系統(tǒng) 單擊“退出”按鈕---“退出系統(tǒng)”

　　二、系統(tǒng)初始化：

　　A、初始化起 1、功能：用于建立本系統(tǒng)使用的全套數(shù)據(jù)庫，清除所有硬盤中的開票數(shù)據(jù)(不包括客戶及商品信息)，使系統(tǒng)處于“初始設(shè)置”狀態(tài)。 2、方法：“系統(tǒng)設(shè)置”/“初始化起”-- 修改管理員姓名—“確認(rèn)”

　　B、初始化終 1.功能：使用系統(tǒng)轉(zhuǎn)為“正常處理”狀態(tài) 2.方法：“系統(tǒng)設(shè)置”/“初始化終”- “確定”

　　注意： 1)系統(tǒng)初次安裝或重新完全安裝時(shí)，必須使用本功能，而使用本軟件進(jìn)行了一定時(shí)間的業(yè)務(wù)處理之后，勿輕易使用本功能。 2)執(zhí)行了“初始化起”未做“初始化終”前，“發(fā)票管理”、“報(bào)稅處理”業(yè)務(wù)模塊無法激活

　　三、本單位信息設(shè)置(參數(shù)設(shè)置)

　　1)企業(yè)開票時(shí)“銷方信息”取自此處，只有銀行賬號(hào)或選擇(多個(gè)賬號(hào))，必須事先正確填寫

　　2)方法：?jiǎn)螕?ldquo;系統(tǒng)設(shè)置”—“參數(shù)設(shè)置”

　　3)注意： 只需修改地址、電話、銀行賬號(hào)，而“企業(yè)名稱及稅號(hào)”、“開票機(jī)信息”各項(xiàng)數(shù)據(jù)皆取自金稅卡，無須輸入，也無法修改。按回車可輸入多個(gè)銀行賬號(hào)l 本單位名稱或稅號(hào)如要修改，需持金稅卡和IC卡去所屬稅局;其它信息修改只拿IC卡即可。l

　　4、開票最大限額

　　(1)此處顯示的為專用發(fā)票的最大限額，當(dāng)該企業(yè)為單廢舊物資企業(yè)，即只能開具廢舊物資銷售發(fā)票，當(dāng)查看“參數(shù)設(shè)置/開票機(jī)信息”時(shí)，開票機(jī)限額處顯示為空 (2)系統(tǒng)中所有的最大限額指不含稅金額的最大限額。(如：最大限額是百萬元，指開票的不含稅金額不能大于等于百萬元，只能是999999.99元。) (3)最大開票限額只攜帶IC卡即可。

　　四、操作員管理

　　1、功能：增加、修改、刪除操作員(只有系統(tǒng)管理員才能做) 2、方法：“系統(tǒng)維護(hù)”/“操作員管理”/“操作員管理”—“編輯”--“操作身份管理”窗口中的管理員<開票員>--“操作員管理”窗口中的管理員<開票員>的名字--輸入本單位管理員<開票員>的姓名--單擊“操作身份管理”窗口—“退出”

　　以上為修改的過程，若增加按“+”，刪除按“-” 3、系統(tǒng)管理員有且只有1個(gè)，不能進(jìn)行增刪，只能修改名稱。

　　第五部分日常開票工作

　　一、發(fā)票領(lǐng)用

　　1.發(fā)票購買 一次性可購買多卷多種類發(fā)票，最多可達(dá)五卷l

　　專用發(fā)票和廢舊物資發(fā)票使用同一種紙制發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)，注意區(qū)分號(hào)段，做好分類存放l

　　2.發(fā)票讀入(只需在每次新購發(fā)票后做)

　　1)功能：發(fā)票讀入功能是開具發(fā)票的前提，主要用于將企業(yè)購買的存放于IC卡中的電子發(fā)票讀入到金稅卡中。一次可讀入不同種類的5卷發(fā)票。

　　(如只購買了發(fā)票，未執(zhí)行“發(fā)票讀入”操作就直接開票，則系統(tǒng)提示“金稅卡內(nèi)沒有可用發(fā)票”,應(yīng)該執(zhí)行“發(fā)票讀入”)

　　2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票讀入”—“確認(rèn)”---“確定”

　　3)金稅卡已到鎖死期不能進(jìn)行“發(fā)票讀入”操作

　　3.發(fā)票庫存查詢

　　1)功能：查看剩余發(fā)票數(shù)量及各種發(fā)票的開票限額

　　2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫存查詢”。

　　注意：如果在稅務(wù)端系統(tǒng)中對(duì)納稅人某種發(fā)票最大開票限額進(jìn)行了新的授權(quán)，那么對(duì)于不同發(fā)票新限額的作用對(duì)象有所不同。

　　對(duì)于專用發(fā)票,限額作用于開票系統(tǒng)并在開票時(shí)即刻生效，但對(duì)于廢舊物資發(fā)票和普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。

　　4.發(fā)票退回(須征得國(guó)稅同意，不得隨意操作)

　　功能：發(fā)票退回是將企業(yè)金稅卡中未開的發(fā)票卷電子信息退回到稅控IC卡中，不能通過“發(fā)票讀入”重新讀入到金稅卡中，只能到國(guó)稅處理。

　　一般情況下，企業(yè)在遇到下列情況時(shí)應(yīng)將金稅卡內(nèi)剩余的發(fā)票退回：1.所購電子發(fā)票的代碼或號(hào)碼與實(shí)際拿到的紙質(zhì)發(fā)票不符;2.需要進(jìn)行更改納稅號(hào)或更換金稅卡等操作;3.當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求將剩余發(fā)票退回。

　　二、編碼設(shè)置

　　1.客戶編碼設(shè)置

　　1)功能：主要用來錄入與該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，需要為其開具發(fā)票的客戶信息，也可以對(duì)已錄入的客戶信息進(jìn)行修改和刪除。填開發(fā)票時(shí)，“購方信息”可以從該客戶編碼庫中選取。

　　為了提高開票員的工作效率，建議企業(yè)在開票前事先將客戶信息正確錄入到客戶編碼庫中。

　　2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置”/“客戶編碼”

　　常用工具欄：“+”增加一行(在所選中行的上方增加一空行)

　　“-”刪除一行(首先選中要?jiǎng)h除的客戶行)有下一級(jí)的編碼不能直接刪除

　　“√”使數(shù)據(jù)生效

　　3)注意：“退出”與“X”的區(qū)別：

　　“編輯”的狀態(tài)：未處于編輯狀態(tài)時(shí)只能查詢不能修改

　　4)導(dǎo)入導(dǎo)出：導(dǎo)出用于將編碼庫中的全部編碼信息，以文本文件格式導(dǎo)出到指定路徑下。此功能一般用于備份編碼庫信息，以避免編碼信息丟失或重新安裝系統(tǒng)時(shí)手工錄入編碼的繁瑣性。導(dǎo)入用于將文本文件數(shù)據(jù)導(dǎo)到編碼庫中。。

　　2.商品編碼設(shè)置

　　1)功能：商品編碼設(shè)置主要用來錄入本企業(yè)所銷售的商品信息，也可以對(duì)已錄入的商品信息進(jìn)行修改和刪除。填開發(fā)票時(shí)，“商品信息”只能從該商品編碼庫中選取。因此，在開票前，企業(yè)必須事先將商品信息正確錄入到商品編碼庫中。

　　2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置/商品編碼” 各工具按鈕及各項(xiàng)填寫與客戶編碼基本相同

　　3)注意： A必須選擇“商品稅目” B商品編碼庫只能在“商品編碼”中建立，必須事先建立，不能在票面直接輸 C單價(jià)可以是含稅或不含稅，F(xiàn)代表“否”(不含稅) T代表“是”(含稅)

　　3.稅目編碼 1)功能：主要用來對(duì)商品的類別名稱、稅率和征收率等信息進(jìn)行錄入、修改、刪除以及查詢等一系列編輯操作。系統(tǒng)已存有常用稅目，一般情況下無需進(jìn)行設(shè)置。 2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置”-“編碼設(shè)置”-“稅目編碼”-“增值稅”

　　三、發(fā)票填開

　　三種發(fā)票的填開方法基本相同，以下主要對(duì)專用發(fā)票的各種填開方法，包括對(duì)清單、折扣、復(fù)制等的操作進(jìn)行詳述。到了抄稅期必須抄稅，不抄稅不能開具發(fā)票。

　　1.簡(jiǎn)單發(fā)票(最多8行) 1)調(diào)空票：“發(fā)票管理/發(fā)票填開”—“確認(rèn)”(按順序自動(dòng)彈出)

　　2)填寫： A、購方信息的填寫: a 直接輸，點(diǎn)擊“客戶”按鈕可將購方信息保存到客戶編碼庫中 b點(diǎn)名稱或稅號(hào)后的“”選擇

　　B、商品信息的填寫：只能從商品編碼庫中選取，點(diǎn)擊商品名稱再點(diǎn)出現(xiàn)的“…”按鈕選擇。填寫信息后，稅額系統(tǒng)自動(dòng)算出，無法修改

　　(如客戶信息或商品信息較多時(shí)，可通過點(diǎn)擊要查找內(nèi)容所屬項(xiàng)目的標(biāo)題欄，執(zhí)行ctrl+鼠標(biāo)左鍵操作可以實(shí)現(xiàn)快速定位或匹配查找客戶及商品信息)

　　一張發(fā)票只能開一種稅率，第一行商品決定本張發(fā)票稅率l C、收款人、復(fù)核人：可直接輸入(不保存)或點(diǎn)“”選擇。

　　3)保存：點(diǎn)“打印”按鈕

　　4)打印發(fā)票：在打印確認(rèn)框中選擇“打印”則立刻打印出來;選擇“不打印”則暫時(shí)取消打印，但發(fā)票已保存，只是未打印，可以在“發(fā)票查詢”中打印。

　　2.帶清單發(fā)票(超過8種商品)

　　1)調(diào)空票、客戶填寫：同前

　　2)清單填寫：?jiǎn)螕?ldquo;清單”按鈕，在清單窗口中填寫商品明細(xì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)“退出”返回票面。銷貨清單在填開時(shí)不能直接打印，只能在“發(fā)票查詢”功能中查詢后再打印。

　　3)注意：A帶清單的發(fā)票只能有清單行和清單的折扣行，無其它商品行。即一張發(fā)票票面即能填商品信息也能填清單信息，但兩者不能同時(shí)出現(xiàn)。

　　B銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票可以開具清單。 C 每張發(fā)票只能帶一份銷貨清單

　　3.折扣銷售

　　A、無清單發(fā)票的折扣 1)調(diào)空票、客戶和商品的填寫：同前 2)選中要折扣的商品，選擇“折扣”按鈕，在窗口中輸“折扣率”或‘折扣金額’二者確定其一另一項(xiàng)自動(dòng)算出。 3)注意： 折扣行算在商品的總行數(shù)中，商品行和其折扣行之間不可再插入其它商品行l(wèi) 折扣后的商品不能修改，需修改時(shí)，先刪除折扣行。l

　　可以對(duì)每一單行商品折扣，也可以對(duì)連續(xù)多行或所有商品統(tǒng)一折扣，最后一行選定點(diǎn)折扣，輸入行數(shù)如3，就是本行及以上共3行進(jìn)行折扣。l

　　必須所有商品行均生效后才能折扣l

　　B、清單發(fā)票的折扣 點(diǎn)擊票面“清單”進(jìn)入“銷貨清單填開窗口”，填寫清單內(nèi)容后，選中要折扣的商品，選擇“折扣”按鈕，在窗口中輸“折扣率”或‘折扣金額’二者確定其一另一項(xiàng)自動(dòng)算出，點(diǎn)“退出”返回票面。

　　4.開一張負(fù)數(shù)發(fā)票

　　1)功能：當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方退貨時(shí)，但因已抄稅不能作廢，可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖抵。

　　填開負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，必須先指定其對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的代碼和號(hào)碼，在打印負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的代碼和號(hào)碼打印在負(fù)數(shù)發(fā)票“備注欄”內(nèi)。

　　2)方法： 調(diào)空票：同前 點(diǎn)“負(fù)數(shù)”按鈕，輸入對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的代碼、號(hào)碼，并確認(rèn)一遍，--“下一步”—“確定“，會(huì)出現(xiàn)兩種情況:

　　A、當(dāng)前發(fā)票庫中有對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票:系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填入發(fā)票信息，并且數(shù)量和金額填充為負(fù)數(shù)。 B、當(dāng)前發(fā)票庫中沒有對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票:點(diǎn)擊“確定”后自行手工填寫發(fā)票信息(數(shù)量或金額填負(fù)數(shù))。 保存、打印發(fā)票：同前。

　　3)注意： A、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票不允許附帶清單，也不能加折扣。 B、已作廢的票不能開負(fù)數(shù)

　　5.復(fù)制發(fā)票：

　　1)功能：當(dāng)將要開的發(fā)票與以前開過的內(nèi)容完全或部分相同時(shí)，可用此功能提高開票速度

　　2)調(diào)出空票，按“復(fù)制”按鈕，雙擊要復(fù)制的發(fā)票(如只復(fù)制商品信息可在“選項(xiàng)”中取消“客戶信息”)

　　只有正數(shù)發(fā)票可以復(fù)制，復(fù)制的發(fā)票在打印前可以修改

　　6.普通發(fā)票和廢舊物資發(fā)票填開

　　三種發(fā)票的填開方法基本相同普通發(fā)票、廢舊物資發(fā)票同樣可以帶清單、折扣和開具負(fù)數(shù)，各種發(fā)票打印在票面上的為不含稅單價(jià)

　　1)普通發(fā)票 。“發(fā)票管理”-“發(fā)票開具管理”-“發(fā)票填開”-“普通發(fā)票填開”：系統(tǒng)自動(dòng)按順序調(diào)出待開具的普通發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)窗口。 A、名稱必須填寫，其它項(xiàng)可以為空。購方有稅號(hào)的必須填寫，稅號(hào)可以為15位、18位或20位。

　　B、系統(tǒng)支持填開稅率不大于31%的增值稅普通發(fā)票，但企業(yè)應(yīng)自覺根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策填開發(fā)票，所選稅率應(yīng)符合國(guó)稅局要求，以免造成開具的發(fā)票無效。 C、發(fā)票票面左上角會(huì)生成一個(gè)20位效驗(yàn)碼，便于購方查驗(yàn)真?zhèn)?/p>

　　四、發(fā)票查詢

　　1、功能：已開發(fā)票查詢主要功能查詢已開具的各種發(fā)票、清單內(nèi)容及實(shí)現(xiàn)發(fā)票重復(fù)打印、連續(xù)打印、銷貨清單打印。

　　2、方法：“發(fā)票管理/發(fā)票查詢”--(選擇月份)--“確認(rèn)”

　　A重復(fù)打印發(fā)票：選中要打印的發(fā)票，點(diǎn)擊工具欄中的“打印”---“發(fā)票”。 B打印清單：選中要打印清單的發(fā)票，點(diǎn)擊“打印”---“銷貨清單”(全打格式)--“打印” C連續(xù)打印：用“Ctrl+鼠標(biāo)左鍵”選擇發(fā)票—“打印”—“發(fā)票“。 D通過“查找”按鈕，然后在購方信息處輸入該企業(yè)的名稱或稅號(hào)，可以查詢給某企業(yè)開具的所有發(fā)票。 注：打印發(fā)票既可以在發(fā)票填寫窗口，點(diǎn)擊打印按鈕打印，也可以在“發(fā)票查詢”功能中重復(fù)打印。(發(fā)票可以單張打印，也可以多張連續(xù)打印。)

　　五、發(fā)票作廢

　　1.已開發(fā)票作廢

　　1)功能：當(dāng)企業(yè)所開各種發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方退貨時(shí)，若該張所開發(fā)票未抄稅，則可利用已開發(fā)票作廢功能來作廢該張發(fā)票的電子信息。

　　2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票作廢“—選中要作廢的發(fā)票—“作廢”—“確認(rèn)”-“確定”

　　3)說明： A、已抄報(bào)稅的或跨月的發(fā)票不能作廢，只能開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷。 B、發(fā)票作廢后無法改變作廢狀態(tài)，作廢時(shí)要仔細(xì)核對(duì)。

　　C、對(duì)已開發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，系統(tǒng)限定除“系統(tǒng)管理員”身份可以作廢任何操作員開具的發(fā)票外，其他操作員身份必須遵守“誰開具，誰作廢”的原則。(作廢時(shí)提示“當(dāng)前發(fā)票庫沒有符合條件的發(fā)票”可能是本期本開票員沒開具發(fā)票)

　　2.未開發(fā)票作廢(一般不用)

　　1)功能：當(dāng)企業(yè)尚未使用的紙質(zhì)發(fā)票遺失或損毀時(shí)，可利用未開發(fā)票作廢功能將金稅卡中相應(yīng)的電子發(fā)票進(jìn)行作廢處理。必須等到該發(fā)票成為金稅卡中的“當(dāng)前號(hào)碼”才能操作 2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/未開發(fā)票作廢”—“確認(rèn)”—放棄(只作廢一張)

　　第六部分抄稅報(bào)稅

　　一、抄報(bào)稅處理

　　1.抄報(bào)稅流程及抄稅時(shí)間

　　1)基本流程：抄稅寫IC卡-打印銷項(xiàng)報(bào)表-持IC卡及報(bào)表到國(guó)稅報(bào)稅 2)抄稅時(shí)間： 征期抄稅：每月1日開票時(shí)系統(tǒng)提示“已到抄稅期請(qǐng)及時(shí)抄稅”，此時(shí)必須做抄稅處理，否則無法開票;報(bào)稅期內(nèi)必須報(bào)稅，否則l，系統(tǒng)自動(dòng)鎖死;1-10 系統(tǒng)提示“金稅卡已到鎖死期，請(qǐng)及時(shí)抄報(bào)稅”，則需抄稅后到稅局報(bào)稅。

　　非征期隨時(shí)抄稅：抄稅時(shí)間不受限制，但在下次抄稅前必須報(bào)稅。l 注意：系統(tǒng)支持隨時(shí)抄稅，是為了解決開票量不斷增大的問題及稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理，系統(tǒng)提示“發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿”企業(yè)可以執(zhí)行非征期抄稅，然后才能繼續(xù)開具發(fā)票，因此如無需要不允許操作，每月只進(jìn)行征期抄報(bào)稅即可，并且無論該月是否領(lǐng)用及開具發(fā)票都必須進(jìn)行征期抄報(bào)稅。

　　2.抄報(bào)稅方法步驟：

　　1)寫IC卡：“報(bào)稅處理”-“抄稅處理” 2)打印報(bào)表：“報(bào)稅處理”-“發(fā)票資料”

　　3)說明： “抄稅處理”一次性將所有種類的開票數(shù)據(jù)都寫在一張IC卡上。l 可選擇的抄稅期中包括“本期資料”和“上期資料”兩項(xiàng)l

　　本期資料是指已開具但從未抄過稅的資料，在對(duì)其進(jìn)行抄取時(shí)選擇“本期資料”。抄本期資料時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)效驗(yàn)IC卡上有無購票或退票信息。如IC卡上有購票和退票信息，則無法抄稅。 上期資料是指在抄稅過程中重抄的舊稅，例如抄稅后，不小心將IC卡損壞，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)更換IC卡，在“抄稅處理”中重新執(zhí)行抄上期資料即可。抄上期資料時(shí)，IC卡中購票和退票信息不影響抄稅 建議報(bào)稅后及時(shí)進(jìn)入一次開票系統(tǒng)l

　　二、金稅卡管理

　　1.狀態(tài)查詢功能：用于顯示金稅卡和IC卡當(dāng)前狀態(tài)信息

　　2.金稅卡時(shí)鐘設(shè)置 1)功能：用于修改金稅卡時(shí)鐘。此操作需先持IC卡到國(guó)稅局授權(quán)，授權(quán)后第一次進(jìn)入系統(tǒng)必須修改，否則授權(quán)會(huì)消失(即授權(quán)一次只能修改一次)，一般不用 2)方法：“報(bào)稅處理”-“金稅卡管理”-“金稅卡時(shí)鐘設(shè)置”

　　三、發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)

　　1.金稅卡年度資料統(tǒng)計(jì) 2.金稅卡月度資料統(tǒng)計(jì) 3.發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 第七部分 系統(tǒng)維護(hù)

　　一、數(shù)據(jù)整理

　　1.“系統(tǒng)維護(hù)”-“數(shù)據(jù)整理”-“數(shù)據(jù)文件整理”：出現(xiàn)意外操作或異常現(xiàn)象時(shí)重建數(shù)據(jù)庫索引。

　　2. “系統(tǒng)維護(hù)”-“數(shù)據(jù)整理”-“數(shù)據(jù)文件清理”：刪除硬盤中前幾個(gè)月的數(shù)據(jù)，提高運(yùn)行速度，一般不用

　　二、查詢備份

　　1.“系統(tǒng)維護(hù)”-“查詢備份”-選擇要數(shù)據(jù)備份目錄：用于查詢備份數(shù)據(jù)庫信息

　　2.“系統(tǒng)維護(hù)”-“退出查詢”：恢復(fù)業(yè)務(wù)操作

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