一般納稅人增值稅申報(bào)的流程
企業(yè)由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人，由于過(guò)渡存貨的存在，使得這一時(shí)期的一般納稅人稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人增值稅申報(bào)流程。
一般納稅人增值稅申報(bào)流程
應(yīng)提供資料:
一、必報(bào)資料：
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》;
二、選報(bào)資料：
(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報(bào)送：記錄當(dāng)期開(kāi)票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán))、防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表;
(二)輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送：稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū);
(三)取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報(bào)送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報(bào)送：加蓋開(kāi)戶(hù)銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》;
(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報(bào)送：加油IC卡、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、《加油站___月份加油信息明細(xì)表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》;
(六)機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：
1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息
2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)
4、報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷(xiāo)售所有機(jī)動(dòng)車(chē)輛的《代碼清單》
5、每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期、報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息;
(七)機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)還需報(bào)送：
1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息
2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);
(八)重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表
(九)辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》;
三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件; (四)收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系; (三)紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào); (四)將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認(rèn)稅款是否入庫(kù)(已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù); (七)進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì); (八)“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅操作流程
(1)每月1號(hào)抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請(qǐng)選擇抄稅期對(duì)話(huà)框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫(xiě)到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。
(2)抄完稅后打印銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢(xún)打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢(xún)打印對(duì)話(huà)框”，選擇發(fā)票種類(lèi)，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。
(3)遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開(kāi)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請(qǐng)稍后查詢(xún)報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報(bào)稅結(jié)果查詢(xún)窗口，右上角有相錯(cuò)誤號(hào)，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對(duì)，點(diǎn)關(guān)閉即可。
(4)進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫(xiě)申報(bào)表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷(xiāo)項(xiàng)稅(表一)”，“進(jìn)項(xiàng)稅(表二)”，“增值稅納稅申報(bào)表”)。檢查報(bào)表無(wú)誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開(kāi)通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。請(qǐng)注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢(xún)”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000表示比對(duì)成功，(如錯(cuò)誤號(hào)仍為271D，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對(duì)不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無(wú)法自動(dòng)扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣款，系統(tǒng)會(huì)顯示扣款成功。
(5)清卡。進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，打開(kāi)遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢(xún)”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000一窗式比對(duì)成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
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