增值稅納稅申報流程
增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個附表。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開增值稅納稅申報流程，希望能幫到你。
增值稅納稅申報流程
【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時安裝【企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報稅和申報的區(qū)別)
① 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報)。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報期內(nèi)進(jìn)行申報、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
?、凇境悺渴侵敢话慵{稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。
?、邸緢蠖悺渴侵笇⒁殉翀蠖惐P或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報稅或上門報稅。其中，【網(wǎng)上報稅】需使用網(wǎng)上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。
④【網(wǎng)上申報增值稅】網(wǎng)上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)
⑤【返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控數(shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。
?、蕖旧陥髷?shù)據(jù)文件制作】申報數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。
?、摺旧陥笃谙蕖吭鲋刀愐话慵{稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人每月進(jìn)行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。
增值稅納稅申報資料
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)的規(guī)定，增值稅納稅申報有關(guān)事項如下:
(一)自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。
(二)納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì));
(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì));
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。
2、納稅申報其他資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸
業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機(jī)關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當(dāng)期報送、如何報送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。
4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機(jī)動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額抵扣試點企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現(xiàn)行要求填報，今后如有調(diào)整，另行公告。
增值稅納稅申報辦法
新申報辦法主要調(diào)整內(nèi)容1 、不改主表格式，通過重新設(shè)計、調(diào)整或增加附表的方式，實現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。
2 、按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額比例直接劃分應(yīng)納稅額、從而間接劃分本期應(yīng)
補退稅額的方法，實現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。
3、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù)申報的實際需要。
4、試點地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進(jìn)行納稅申報。
5 、附表一、二相關(guān)欄次的填報不再實行報稅系統(tǒng)，認(rèn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入，必須由企業(yè)自己填報。
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