增值稅申報(bào)流程
隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,現(xiàn)行增值稅法選擇的生產(chǎn)型增值稅的缺陷也日益明顯。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開增值稅申報(bào)流程，希望能幫到你。
增值稅申報(bào)流程
申請(qǐng)成為一般納稅人后， 網(wǎng)上報(bào)送電子報(bào)表 。
增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)在納稅申報(bào)期截止日期前，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄到網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報(bào)表主表、附表及其他附列資料，審核確認(rèn)無誤后通過“納稅申報(bào)”模塊在線提交電子報(bào)表。
先進(jìn)入發(fā)票資料
1. 發(fā)票領(lǐng)用存-下載信息-保存
2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-遠(yuǎn)程導(dǎo)入-保存
3.銷項(xiàng)發(fā)票-導(dǎo)入或手工添加-保存
4.普通發(fā)票-導(dǎo)入或手工添加-保存
5.運(yùn)費(fèi)\進(jìn)口\其它發(fā)票錄入-保存
6.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(有就錄入)-保存
7.填寫報(bào)表.先打開附表一、附表二，保存后再打開增值稅納稅申報(bào)表，然后點(diǎn)擊保存。填寫資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，點(diǎn)擊保存。別的報(bào)表都可自動(dòng)生成。
8.發(fā)送報(bào)表。全選后，點(diǎn)擊發(fā)送即可。 最后全申報(bào)。
9.反饋查詢.可以查看發(fā)送的報(bào)表是否申報(bào)處理成功.然后把報(bào)稅資料打印出來.
增值稅申報(bào)的資料
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))的規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)如下:
(一)自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并實(shí)行電子信息采集。
(二)納稅申報(bào)資料
納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。
1、納稅申報(bào)表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(C)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));
(D)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號(hào)公告)。
2、納稅申報(bào)其他資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸
業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);
(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
3、納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料，其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市(地)國稅機(jī)關(guān)確定;納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。
4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行要求填報(bào)，今后如有調(diào)整，另行公告。
增值稅的征收對(duì)象
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。外資企業(yè)1994年之前繳納工商統(tǒng)一稅，并不是增值稅的納稅義務(wù)人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務(wù)人。
由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一般納稅人
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。
小規(guī)模納稅人
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
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