增值稅報稅操作流程

時間：2017-02-25 16:13:16 曉鏵971由分享

　　增值稅是對商品生產(chǎn)與流通過程中或提供勞務(wù)時實現(xiàn)的增值額征收的一種稅種，我國自1994年1月1日全面推行增值稅，稅源涉及到農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)及服務(wù)業(yè)等廣泛的領(lǐng)域。下面學習啦小編就為大家解開增值稅報稅操作流程，希望能幫到你。

　　增值稅報稅操作流程

　　一般納稅人增值稅申報流程】認定為一般納稅人后，應(yīng)及時安裝企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)進行增值稅申報。一般來說，增值稅申報全流程共分6個步驟，包括發(fā)票認證(所屬期內(nèi)完成)、抄稅、報稅、申報、繳稅、清卡(盤)。

　　1、【發(fā)票認證】發(fā)票認證在稅款所屬期內(nèi)完成，在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當期必須申報)。

　　2、【抄稅】抄稅是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進行抄稅。

　　3、【報稅】報稅是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機關(guān)，可選擇網(wǎng)上報稅或上門報稅。其中，網(wǎng)上報稅需使用網(wǎng)上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

　　4、【增值稅申報】一般納稅人可以選擇網(wǎng)上申報或上門申報方式。其中，網(wǎng)上申報增值稅需要使用數(shù)字證書。需要通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作申報數(shù)據(jù)文件。

　　5、【繳稅】當申報表“本期應(yīng)補(退)稅額”一欄大于0時，需要在申報期限內(nèi)清繳稅款，可采用上門繳稅和網(wǎng)上繳稅兩種形式，其中，網(wǎng)上繳稅需要使用數(shù)字證書。

　　6、【清卡】返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)(清卡)，是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)一窗式比對后，稅務(wù)機關(guān)將監(jiān)控數(shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。

　　增值稅納稅申報資料

　　為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)的規(guī)定，增值稅納稅申報有關(guān)事項如下:

　　(一)自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。

　　(二)納稅申報資料

　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

　　1、納稅申報表及其附列資料

　　(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

　　(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

　　(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細);

　　一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　(E)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

　　(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。

　　其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

　　(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。

　　2、納稅申報其他資料

　　(1)已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

　　(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸

　　業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);

　　(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

　　(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

　　(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

　　(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;

　　(7)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關(guān)確定。

　　4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣試點企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現(xiàn)行要求填報，今后如有調(diào)整，另行公告。