寫字樓租賃產(chǎn)生稅費
稅費指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。那么寫字樓租賃產(chǎn)生的稅費是多少呢？下面學習啦小編就為大家解開寫字樓租賃產(chǎn)生稅費，希望能幫到你。
寫字樓租賃產(chǎn)生稅費
個人出租非住房(商鋪、寫字樓)
營業(yè)稅：租金收入*5%(起征點5000元，5000元以下免)
城建稅：營業(yè)稅*7%(不含涉外個人)
教育附加稅：營業(yè)稅*3%(不含涉外個人)
房產(chǎn)稅：租金收入*12%
城市房地產(chǎn)稅(涉外個人)：房產(chǎn)原值*1.2%*(1-30%)
土地使用稅：每月土地使用稅=(建筑面積/總樓層)*(稅額/12)
印花稅：租金收入*0.1%
個人所得稅：月租金收入-月稅費-修繕費用=A
如果A大于4000元，個人所得稅=A*80%*10%
如果A小于等于4000元，個人所得稅=(A-800)*10%
個人轉(zhuǎn)租非住房(商鋪、寫字樓)
營業(yè)稅：租金收入*5%(起征點5000元，5000元以下免)
城建稅：營業(yè)稅*7%(不含涉外個人)
教育附加稅：營業(yè)稅*3%(不含涉外個人)
印花稅：租金收入*0.1%
個人所得稅：月租金收入-月租費-修繕費用-支付租賃費=A
如果A大于4000元，個人所得稅=A*80%*10%
如果A小于等于4000元，個人所得稅=(A-800)*10%
稅與費兩者的區(qū)別
稅與費的區(qū)別 1.看征收主體是誰。稅通常由稅務機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收取;費通常由其他稅務機關(guān)和事業(yè)單位收取。
2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3.看是否?？顚Ｓ?。稅款一般是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實行?？顚Ｓ?而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要，?？顚Ｓ谩Ｒ虼?，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
應交增值稅的內(nèi)容
增值稅概述
增值稅是指對我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物，或提供加工、修理修配勞務的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
一般納稅企業(yè)的核算
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，并在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
(1)采購物資和接受應稅勞務
企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應稅勞務等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
印花稅和占地征用稅通過管理費用來核算，不通過應交稅金帳戶來核算
(2)進項稅額轉(zhuǎn)出
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目;屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。
(3)銷售貨物或者接受應稅勞務
企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務，按照營業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費一—應交增值稅(銷項稅額)”科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
(4)視同銷售行為。
企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”科目等。
(5)出口退稅。
(6)交納增值稅
企業(yè)交納的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
小規(guī)模納稅企業(yè)
小規(guī)模納稅企業(yè)只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄，“應交稅費一應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關(guān)貨物和勞務的成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“應付賬款”科目。
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