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寫字樓租賃產(chǎn)生稅費

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  稅費指稅收和費用稅收,稅收是國家為滿足社會公共需要,依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定,強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。那么寫字樓租賃產(chǎn)生的稅費是多少呢?下面學習啦小編就為大家解開寫字樓租賃產(chǎn)生稅費,希望能幫到你。

  寫字樓租賃產(chǎn)生稅費

  個人出租非住房(商鋪、寫字樓)

  營業(yè)稅:租金收入*5%(起征點5000元,5000元以下免)

  城建稅:營業(yè)稅*7%(不含涉外個人)

  教育附加稅:營業(yè)稅*3%(不含涉外個人)

  房產(chǎn)稅:租金收入*12%

  城市房地產(chǎn)稅(涉外個人):房產(chǎn)原值*1.2%*(1-30%)

  土地使用稅:每月土地使用稅=(建筑面積/總樓層)*(稅額/12)

  印花稅:租金收入*0.1%

  個人所得稅:月租金收入-月稅費-修繕費用=A

  如果A大于4000元,個人所得稅=A*80%*10%

  如果A小于等于4000元,個人所得稅=(A-800)*10%

  個人轉(zhuǎn)租非住房(商鋪、寫字樓)

  營業(yè)稅:租金收入*5%(起征點5000元,5000元以下免)

  城建稅:營業(yè)稅*7%(不含涉外個人)

  教育附加稅:營業(yè)稅*3%(不含涉外個人)

  印花稅:租金收入*0.1%

  個人所得稅:月租金收入-月租費-修繕費用-支付租賃費=A

  如果A大于4000元,個人所得稅=A*80%*10%

  如果A小于等于4000元,個人所得稅=(A-800)*10%

  稅與費兩者的區(qū)別

  稅與費的區(qū)別 1.看征收主體是誰。稅通常由稅務機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收取;費通常由其他稅務機關(guān)和事業(yè)單位收取。

  2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則,而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費,無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。

  3.看是否??顚S谩6惪钜话闶怯蓢彝ㄟ^預算統(tǒng)一支出,用于社會公共需要,除極少數(shù)情況外,一般不實行??顚S?而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要,??顚S谩R虼耍涯承┒惙Q為費或把某些費看作稅,都是不科學的。

  應交增值稅的內(nèi)容

  增值稅概述

  增值稅是指對我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物,或提供加工、修理修配勞務的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

  一般納稅企業(yè)的核算

  為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,并在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

  (1)采購物資和接受應稅勞務

  企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應稅勞務等,根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額,借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目,根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按照應付或?qū)嶋H支付的總額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。

  印花稅和占地征用稅通過管理費用來核算,不通過應交稅金帳戶來核算

  (2)進項稅額轉(zhuǎn)出

  企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目,貸記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目;屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額,應與遭受非常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。

  (3)銷售貨物或者接受應稅勞務

  企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務,按照營業(yè)收入和應收取的增值稅額,借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應交稅費一—應交增值稅(銷項稅額)”科目,按照實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。

  (4)視同銷售行為。

  企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費,將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等,應視同銷售貨物計算交納增值稅,借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“營業(yè)外支出”等科目,貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”科目等。

  (5)出口退稅。

  (6)交納增值稅

  企業(yè)交納的增值稅,借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

  小規(guī)模納稅企業(yè)

  小規(guī)模納稅企業(yè)只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄,“應交稅費一應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。

  小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應付賬款”科目。


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