房屋租賃稅是什么
房屋租賃稅是什么
房屋租賃管理部門(mén)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅務(wù)部門(mén)的委托,對(duì)房屋租賃征收租賃管理費(fèi)。如果不交房屋租賃稅會(huì)如何呢?學(xué)習(xí)啦小編一起了解了房屋租賃稅相關(guān)的資料,請(qǐng)看下文。
房屋租賃稅是什么
房屋租賃管理部門(mén)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅務(wù)部門(mén)的委托,對(duì)房屋租賃征收租賃管理費(fèi)。租賃管理費(fèi)和房屋租賃稅都是以租金為基礎(chǔ),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)組織征收。
房屋租賃稅是指根據(jù)中國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅200824號(hào)《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定,對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。截止2012年10月,上海、深圳、沈陽(yáng)、杭州等一些城市已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施征收房屋租賃稅。
房屋租賃稅里面含了多種稅項(xiàng),包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。
印花稅由書(shū)立合同兩方或兩方以上當(dāng)事人繳納。
分開(kāi)計(jì)算
房屋租賃稅所含稅項(xiàng)的稅率:
營(yíng)業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%,起征點(diǎn)為20000元;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的7%,但這個(gè)有地區(qū)之分,納稅人所在地是市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%;
教育費(fèi)附加則為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的3%;
房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%,但不足1元按1元貼花;城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來(lái)計(jì)算,地方教育附加按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的2%來(lái)收。
個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況,主要分割點(diǎn)在每次/月收入是否超過(guò)4000元。每次/月收入額不超過(guò)4000元(含4000元)的,應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租住房實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額,再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的,則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。
合并計(jì)算
房屋租賃涉及的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅,也可合并計(jì)算,如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進(jìn)行征收。
針對(duì)個(gè)人出租住宅、非住宅,企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況,又分不同綜合稅率。
個(gè)人出租住宅,月租金5000元以下的,稅率為4%;5000元(含)-2萬(wàn)元的,為5%;2萬(wàn)元(含)以上的,為7.68%。如個(gè)人出租一套月租金3000元的住宅,每月的稅負(fù)為120元。
個(gè)人出租非住宅,月租金5000元以下的,稅率為6.1%;5000元(含)-2萬(wàn)元的,為8.1%;2萬(wàn)元(含)以上的,為15.7%。
對(duì)于企事業(yè)單位出租房屋,若租給個(gè)人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。
不交房屋租賃稅要罰款嗎
一,出租房子的確要交房屋租賃稅,這是有規(guī)定的,只是沒(méi)多少人交而已。
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2008]24號(hào)《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定,對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅。
二,被稅務(wù)局查到,除了補(bǔ)交稅款以外,當(dāng)然還要受罰了。
房屋租賃要交什么稅
1、企業(yè)納稅人(單位)房屋出租繳納稅款分以下兩種情況。
企業(yè)納稅人出租,房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納以下稅款:房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納;營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納;印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。
城市維護(hù)建設(shè)稅及費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納;企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。
2、企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,應(yīng)繳納以下稅款跟企業(yè)運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)需要交納的稅款是一樣的,只有房產(chǎn)稅需要交納以租金收入4%計(jì)算不一樣。
3、個(gè)人出租非住房(商鋪、寫(xiě)字間等)應(yīng)繳納以下稅款和企業(yè)運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)需要交納的稅款是一樣的,只有個(gè)人所得稅不一樣:
個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%;
個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款跟企業(yè)運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)需要交納的稅款是一樣的,只有房產(chǎn)稅需要交納以租金收入4%計(jì)算不一樣和個(gè)人所得稅跟個(gè)人非住宅一樣,其中免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。
房屋租賃稅起征點(diǎn)是多少
每個(gè)地方的房屋租賃稅起征點(diǎn)是不一樣的,所以在進(jìn)行租賃的時(shí)候根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆课葑赓U的起稅點(diǎn)進(jìn)行租賃。大部分的地區(qū)的租賃營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)由目前的1000元提高至5000元,私房租賃個(gè)人所得稅的征收將分月租金 5000元以下和5000元以上適用不同的綜合稅率。
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