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如何提高企業(yè)的財務管理水平

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  提高企業(yè)的財務管理應該怎么做?企業(yè)的財務管理水平能不能提高呢?小編為你帶來了“如何提高企業(yè)財務管理”的相關知識,這其中也許就有你需要的。

  提高企業(yè)財務管理水平的三大方式

  在市場競爭日趨激烈的今天,如何實現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展,是企業(yè)老板們不得不面對的一個長遠問題?,F(xiàn)階段,解決好這個問題要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況,深入實施戰(zhàn)略管理,對企業(yè)的產(chǎn)品、顧客、地域、市場等進行全面分析和評估,并隨著這些因素的變化情況制定企業(yè)的總體戰(zhàn)略及各個子戰(zhàn)略。作為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分,企業(yè)的財務管理水平在很大程度上決定著企業(yè)戰(zhàn)略管理的效果。今天,小編就帶大家來扒一扒如何提高企業(yè)財務管理水平的三大方式!

  一、企業(yè)實行財務管理的重要性

  企業(yè)戰(zhàn)略管理是指在企業(yè)內部多個子戰(zhàn)略支持下,為實現(xiàn)各個子戰(zhàn)略確定的目標而實施的管理。它的特點是使企業(yè)管理的集約性強、企業(yè)發(fā)展方向明確、利于企業(yè)資源向優(yōu)勢集中、促進員工的團隊建設、增強企業(yè)抵御風險的能力。一個企業(yè)可能沒有戰(zhàn)略管理,但有意識或無意識的肯定有戰(zhàn)略,無論是在企業(yè)初創(chuàng)時期還是在企業(yè)發(fā)展時期。隨著企業(yè)參與領域的擴展,實力的不斷增強,戰(zhàn)略管理必須提到議事日程,而在企業(yè)戰(zhàn)略管理諸要素的形成過程中財務管理起著舉足輕重的作用。

  企業(yè)戰(zhàn)略管理方案的形成必須立足企業(yè)自身的實際情況,而能夠充分、真實、準確反映說明企業(yè)自身實際情況的就是企業(yè)的財務狀況。財務管理利用歷史和現(xiàn)實財務數(shù)據(jù)的優(yōu)勢,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要和戰(zhàn)略標準,運用戰(zhàn)略分析的方法,對涉及企業(yè)各個戰(zhàn)略的銷售收入、成本、利潤及現(xiàn)金流量等財務指標的數(shù)量規(guī)模、變化趨勢、構成比例和對整個企業(yè)貢獻程度的實際數(shù)據(jù)以及其中的規(guī)律性進行科學測量,從而得出形成企業(yè)戰(zhàn)略的依據(jù),并進而上升為企業(yè)戰(zhàn)略方案。

  從目前的情況看,組成企業(yè)戰(zhàn)略的要件大致有4項:需求、產(chǎn)品、顧客和地域,4項要件變換一項或幾項進行重新組合便形成新的戰(zhàn)略,例如,變動“產(chǎn)品”要件就是產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略,變動“顧客”或“地域”要件就是市場開發(fā)戰(zhàn)略,“顧客、產(chǎn)品、需求和地域”要件均發(fā)生變化即為多元化戰(zhàn)略等等,而戰(zhàn)略要件的變化不是隨意性的,需要經(jīng)過各種有效的科學論證,其中在論證過程中財務數(shù)據(jù)十分重要。在每一項備選戰(zhàn)略方案論證中,主要有以利潤額或利潤率為標準的吸引力論證、以降低成本和資源整合為考察點的協(xié)同效應論證、以涵蓋財務資源要素在內的企業(yè)優(yōu)勢論證等,論證完成后,將以財務數(shù)據(jù)為主的論證結果提供給決策者進行參考,選擇出最優(yōu)的方案予以實施。因此,財務經(jīng)濟方面的論證是戰(zhàn)略方案形成過程中的重要環(huán)節(jié)。

  戰(zhàn)略管理實施的效果最終由財務指標來體現(xiàn)。企業(yè)的戰(zhàn)略關系到企業(yè)的興衰與發(fā)展,衡量一項戰(zhàn)略方案優(yōu)劣的最終標準是方案實施取得的效果,而能夠最直觀體現(xiàn)戰(zhàn)略實施效果的便是貫穿于整個戰(zhàn)略實施過程中的財務指標。企業(yè)戰(zhàn)略管理的實施過程,實際就是對戰(zhàn)略規(guī)劃進行量化的過程,就是實現(xiàn)企業(yè)目標的實踐過程,而最終反映戰(zhàn)略管理實施效果優(yōu)劣的是實施過程中不斷體現(xiàn)出來的財務數(shù)據(jù)指標。在企業(yè)的目標利益上,企業(yè)戰(zhàn)略管理和財務管理是一致的,都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,因此盡管財務管理在戰(zhàn)略管理中處于從屬和服務的地位,也同樣屬于實現(xiàn)企業(yè)目標利益的重要手段。

  二、提高財務管理水平的三種方式

  基于企業(yè)財務管理在戰(zhàn)略管理中的重要性,提高企業(yè)的財務管理水平勢在必行,并要做好以下三方面工作:

  一、創(chuàng)新財務管理理念。創(chuàng)新財務管理理念是加強企業(yè)戰(zhàn)略管理的內在要求。企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理基本上是成本的核算、資金周轉與運用的籌集和記錄等,而目前我們實施的戰(zhàn)略管理要求財務管理要樹立追求企業(yè)價值最大化的理念,全面提高企業(yè)財務管理水平。企業(yè)戰(zhàn)略管理作為事關企業(yè)全局的管理,關乎著企業(yè)的未來命運,它包涵著對企業(yè)多個子戰(zhàn)略的管理,每個子戰(zhàn)略的順利實施并實現(xiàn)預期目的均是戰(zhàn)略管理的成功實踐,企業(yè)財務管理理念的創(chuàng)新作為企業(yè)戰(zhàn)略管理內容的一個重要部分,創(chuàng)新企業(yè)財務管理理念,全面提高企業(yè)財務管理水平,將對企業(yè)戰(zhàn)略管理方案的順利實施起到積極作用。

  二、優(yōu)化資金管理結構。資金管理是順利實現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標的保證。資金管理作為財務管理的中心環(huán)節(jié),對企業(yè)戰(zhàn)略管理的實施起著極其重要的作用。戰(zhàn)略管理上的資金使用與例行運營中的資金使用具有本質上的不同,列入戰(zhàn)略管理目標的項目是企業(yè)必須完成的項目,因此,事關戰(zhàn)略管理目標項目所需資金必須優(yōu)先、及時、足額供給,絕不能沿襲例行運營中的資金使用順序和方法。比如,如果把提高服務質量列為目標,那么增加服務設施等方面的資金必須保證??梢哉f,資金管理關系到企業(yè)戰(zhàn)略管理運轉效率,一定要優(yōu)化資金管理,確保資金運轉的順暢。

  三、加強財務監(jiān)控,充分發(fā)揮財務管理在戰(zhàn)略管理中的重要作用。每一項戰(zhàn)略管理方案的實施過程和實施結果,都離不開監(jiān)控。理論上,監(jiān)控手段和程序可以分為兩個方面,一個方面是活動前的預算、設計及其相關指數(shù)及標準;一個方面是過程內和過程結束后的實際測量及其與標準的比較,以及測量和比較結果信息的反饋和活動調整。用上述理論上的控制手段和過程要求來衡量企業(yè)的戰(zhàn)略控制現(xiàn)狀,可以找出企業(yè)在戰(zhàn)略管理控制上可能存在的薄弱環(huán)節(jié)。因此,為保證戰(zhàn)略管理方案的實施并實現(xiàn)預期效果,必須加強財務監(jiān)控。針對戰(zhàn)略項目特點,設置必要的財務衡量指標和標準。相關財務指標體系的設立,既要能反映出項目的成本等情況,又要反映出收入、利潤等情況。

  如何加強企業(yè)往來賬款的財務管理

  往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務而與客戶或者供應商所形成的債權、債務關系,主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款等。加強企業(yè)往來賬款的財務管理,不僅是企業(yè)財務精細化管理的內在要求,更有利于真實地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。筆者結合所在企業(yè)往來賬款財務管理的成功經(jīng)驗,提出構建往來賬款全流程閉環(huán)財務管理的“三步法”。

  第一步:嚴把入口,前置管理

  企業(yè)往來賬款財務管理的功夫應下在往來賬款管理之外,全面強化往來賬款源頭管理,提高往來賬款“注入”質量。

  厘清業(yè)財崗位分工與職責。業(yè)務經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應對往來賬款的收付負“主體責任”,經(jīng)辦人工作質量與績效考核與銷售回款形成掛鉤,以充分調動業(yè)務經(jīng)辦人的積極性,約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來款。財務人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復核作用。

  企業(yè)應加強商務過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中,應充分評估往來賬款的壞賬風險和資金成本,并將相關要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯后項目的開展進度等,避免資金長期被合作伙伴占用;在企業(yè)銷售過程中,管理策略則相反。對于業(yè)務往來發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長的企業(yè),可以按業(yè)務性質實施信用分類管理。

  企業(yè)應梳理形成往來賬款的關鍵業(yè)務事項,做好往來賬款科目的重點控制。比如對于“其他應收款“科目中的員工借款,企業(yè)應明確員工借款的適用范圍及借款期限;對于“預付賬款”科目中的非合同類預付款,要嚴格預付款資金支付的審批流程,一事一議。

  第二步:做好編制,清晰詳情

  往來賬款結余詳情的編制是對企業(yè)賬務處理的再次復核,能夠及時發(fā)現(xiàn)財務人員在賬務處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結余詳情的編制應以會計科目為維度,明確結余詳情涵蓋的項目要素,如摘要、合同及編號、金額、經(jīng)辦部門(人)、掛賬日期、賬齡、預計收付時間等。

  在明確項目要素的基礎上,企業(yè)應對要素內容、編制過程進行標準化規(guī)范,比如摘要統(tǒng)一為“掛XX項目尾款”。對于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會計差錯,要形成標準化的差異確認和反饋機制。

  如有可能,企業(yè)應盡量保證結余詳情編制人員的穩(wěn)定性。結余詳情編制完畢后,企業(yè)應由專門的人員進行匯總,并由編制人員之外的財務人員進行復核確認,對于會計差錯形成整改建議。審核無誤后,牽頭人員應對定稿后的往來賬按照既定格式進行打印,交編制和復核人員簽名確認后進行歸檔。

  財務部門應結合往來賬款合同中所約定的期限、結算對象對往來賬款結余詳情進行分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)往來賬款管理中存在的問題,提請管理層與業(yè)務經(jīng)辦部門(人)提前采取對策。

  第三步:主動管理,促進閉環(huán)

  往來賬款形成后,財務部門要改變傳統(tǒng)的重視資金和費用核算管理的慣性,要對往來賬款實行動態(tài)跟蹤,建立主動管理式的清收清付機制,除落實國家財經(jīng)法規(guī)要求的對賬函證等法定動作以確保業(yè)財、賬表、賬實一致之外,要結合企業(yè)實際情況加入自選動作提高往來賬管理的效率和效益。

  一方面,要定期進行內、外部對賬。

  如每季度或半年選出部分往來掛賬寄送對賬函,向供應商進行對賬,對于差異部分要重點進行跟進,查實差異真正原因;建立內部對賬機制,對于系統(tǒng)數(shù)據(jù)、關鍵數(shù)據(jù)每月進行查實、核對,對于結余詳情每半年要求業(yè)務部門匯總確認,確認結果具體到人,并以內部公文形式進行流轉。

  另一方面,財務部門要建立往來賬款常態(tài)清理機制。根據(jù)往來賬款的特點,按經(jīng)辦部門列出清單進行催收催付,具體包含上期催收催付歷史遺留問題、本期到期應催收催付往來款項、即將到期應收應付款項提示等,并將到期款項具體操作指引進行融入。在業(yè)務部門層面,部門報賬員要建立臺賬對往來賬款進行管理與反饋,協(xié)助項目經(jīng)辦人進行跟進,落實催收催付工作,改變以往只重視發(fā)放催收清單而不注重催收結果的狀況。

  來源:中國會計報

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