中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理
資本運(yùn)營(yíng)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。一起來(lái)看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來(lái)的“中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理”,這其中也許就有你需要的。
淺談中小企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的管理
【摘要】資本運(yùn)營(yíng)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。本文對(duì)中小企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)的管理進(jìn)行了分析。希望本文的研究能為公司提供科學(xué)的資本運(yùn)營(yíng)管理方法,合理安排中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本,促進(jìn)公司良性發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 資本運(yùn)營(yíng) 管理
一、資本運(yùn)營(yíng)概論
所謂資本運(yùn)營(yíng),是指以利潤(rùn)最大化和資本增殖為目的,以?xún)r(jià)值管理為特征,通過(guò)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)調(diào)整,對(duì)企業(yè)的有形和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行綜合有效運(yùn)營(yíng)的一種經(jīng)營(yíng)方式。資本運(yùn)營(yíng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)是在產(chǎn)權(quán)界定清晰的基礎(chǔ)上,從企業(yè)所有者的角度出發(fā),強(qiáng)調(diào)企業(yè)可以支配的一切資源按資本化運(yùn)作方式進(jìn)行重組和優(yōu)化配置,使有限的資本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
二、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
中小企業(yè)在快速成長(zhǎng)中,發(fā)生了一些重要變化,已經(jīng)從采掘、一般加工制造、建筑、運(yùn)輸、傳統(tǒng)商貿(mào)服務(wù)業(yè)等行業(yè),發(fā)展到包括基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、高新技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等在內(nèi)的各行各業(yè),從分散經(jīng)營(yíng)開(kāi)始向工業(yè)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集中,從早期的以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為主發(fā)展為面向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)了市場(chǎng)配置資源基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮,為建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。
中小企業(yè)中,小規(guī)模、低層次的民營(yíng)公司為數(shù)眾多,雖然這類(lèi)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是投資規(guī)模小,自有資金有限,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層次低,產(chǎn)品科技含量低,員工素質(zhì)不高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。
三、中小企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)管理存在的問(wèn)題
(一)貨幣資金內(nèi)部控制較差
會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清,缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮,往往要求財(cái)務(wù)人員“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”,有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外,同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),而有的企業(yè)會(huì)計(jì),偶爾也收取現(xiàn)金,一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊,造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”,導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低,有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”,業(yè)務(wù)不精通,方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如:利用工作之便,少開(kāi)收據(jù),隱瞞收人;涂改原始憑證的金額,達(dá)到多支出的目的。
(二)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢
由于中小企業(yè)大多處于競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè),面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),中小企業(yè)往往急于擴(kuò)大銷(xiāo)售占領(lǐng)市場(chǎng),大多采取更為靈活的賒銷(xiāo)方式,使得銷(xiāo)售收入增加的同時(shí),應(yīng)收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實(shí)行寬松的銷(xiāo)售政策時(shí),對(duì)信用的管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后,他們大多沒(méi)有制定符合自己特點(diǎn)的信用管理政策,缺乏對(duì)客戶(hù)及時(shí)付款的激勵(lì)和懲罰措施,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力也嚴(yán)重不足。
(三)存貨積壓嚴(yán)重
中小企業(yè)對(duì)原材料采購(gòu)大多采用經(jīng)驗(yàn)法,缺乏科學(xué)管理手段,許多企業(yè)管理者注重采購(gòu)成本和生產(chǎn)成本的節(jié)約或?yàn)楸WC生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的存貨供應(yīng),一次性大批量采購(gòu),或大批量生產(chǎn),造成存貨資金過(guò)多占用。一方面產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢造成積壓,另一方面原材料采購(gòu)過(guò)多造成積壓,雙重壓力大大增加了營(yíng)運(yùn)資本的需求量,加大了籌資壓力。此時(shí)存貨管理變得更加重要。
四、中小企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)管理的對(duì)策
(一)建立授權(quán)審批制度,各司其職,杜絕一條龍作假的現(xiàn)象
貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化,既可減少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括:①授權(quán)權(quán)限,即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批;②授權(quán)批準(zhǔn)程序,有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳颂峤恢Э钌暾?qǐng)書(shū),并應(yīng)附有關(guān)的單證。審核人應(yīng)對(duì)該申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核,并核實(shí)該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?,?duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng),審核人應(yīng)當(dāng)不予辦理;接下來(lái),審批人(企業(yè)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)批復(fù),最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。
(二)建立企業(yè)信用制度加快應(yīng)收賬款的回籠
樹(shù)立信用觀念以加強(qiáng)企業(yè)信用管理。建立健全企業(yè)賒銷(xiāo)制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,制訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用標(biāo)準(zhǔn),對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定,與企業(yè)的賒銷(xiāo)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì),確定該客戶(hù)是否能夠享受企業(yè)的賒銷(xiāo)待遇。
降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立信用管理部門(mén)或信用管理崗位,專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行和管理。其次,建立客戶(hù)資信管理制度,通過(guò)建立客戶(hù)檔案和對(duì)客戶(hù)多渠道的資信調(diào)查,以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)客戶(hù)資信的分析和評(píng)估,及時(shí)掌握客戶(hù)的資信狀況,避免盲目信任造成損失。第三,要強(qiáng)化對(duì)欠款的追蹤分析控制,從銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)開(kāi)始就應(yīng)將欠款列入客戶(hù)檔案信息系統(tǒng),及時(shí)與客戶(hù)保持聯(lián)系,查詢(xún)收貨情況和付款準(zhǔn)備情況,及時(shí)督促客戶(hù)付款,客戶(hù)逾期付款應(yīng)及時(shí)催款。最后,加強(qiáng)信用管理的內(nèi)部控制制度,合理設(shè)置崗位和設(shè)置職責(zé)權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督,還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查,避免制度流于形式。
(三)增加融資渠道
信貸融資。從企業(yè)自身角度來(lái)看,中小企業(yè)必須本著誠(chéng)信的原則,建立健全財(cái)務(wù)制度,提供翔實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),證明自身具有償付能力和盈利能力。靠?jī)?nèi)源融資和外源融資這兩條腿走路,中小企業(yè)才能獲得資金支持。
中小企業(yè)集合債。集合債,簡(jiǎn)單說(shuō)就是由一個(gè)機(jī)構(gòu)作為牽頭人,幾家企業(yè)一起申請(qǐng)發(fā)行債券,打包共同發(fā)行。目前我國(guó)資本市場(chǎng)己經(jīng)推出中小企業(yè)集合債,有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。
(四)健全法律制度,完善法律環(huán)境
統(tǒng)一金融法律事務(wù)的管理與運(yùn)作,為建立完善的合法合規(guī)性檢查機(jī)制奠定基礎(chǔ)。面對(duì)我國(guó)企業(yè)處置不良資產(chǎn)在資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)拍賣(mài)等資本運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的一系列因缺乏法律依據(jù)而造成的不必要的資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀,我們應(yīng)該制定出符合中國(guó)國(guó)情的相應(yīng)的《資產(chǎn)評(píng)估法》、《資產(chǎn)重組法》、《拍賣(mài)法》等相關(guān)法律,組建級(jí)別較高的法律部,使法律審查和訴訟事務(wù)統(tǒng)一運(yùn)作、保證處置不良資產(chǎn)的法律環(huán)境。
建立不良資產(chǎn)處置的法律捷徑。根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定,企業(yè)在回收資產(chǎn)時(shí),應(yīng)享受債權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟時(shí)效中斷、減交訴訟費(fèi)等方面的法律優(yōu)待。不良資產(chǎn)出售和重組過(guò)程中的審批、過(guò)戶(hù)手續(xù)和稅收方面存在不合理性,應(yīng)減讓對(duì)企業(yè)的法律管制。
堅(jiān)持實(shí)際操作中嚴(yán)密法律程序,實(shí)行審慎原則。企業(yè)在處置不良資產(chǎn)時(shí),程序比較繁瑣,因此,要加快加大法院等部門(mén)的審核處置力度,防止在執(zhí)行過(guò)程中因時(shí)間的拖延而引起的人為道德風(fēng)險(xiǎn);加快不良資產(chǎn)的清收工作,嚴(yán)格責(zé)任人制度,嚴(yán)懲處置不良資產(chǎn)不利的人員。
淺析如何強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
摘要:財(cái)務(wù)管理對(duì)于中小企業(yè)而言是一項(xiàng)重中之重的任務(wù),其對(duì)于企業(yè)的生存、運(yùn)營(yíng)、發(fā)展、創(chuàng)新等具有不可替代的作用,任何企業(yè)和個(gè)人不能輕視這項(xiàng)工作。雖然我國(guó)中小型企業(yè)面臨著巨大的生存競(jìng)爭(zhēng)以及資金壓力,但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,企業(yè)財(cái)務(wù)工作必將被大多數(shù)企業(yè)和個(gè)人所認(rèn)可和接受,財(cái)務(wù)管理工作必將走上正軌,這是每一個(gè)企業(yè)走向成功的必要條件。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 創(chuàng)新
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展,具有重要的作用,是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要的意義。因此,企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)管理,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化。與此同時(shí),國(guó)家應(yīng)該完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境,為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)造好的條件。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞,直接決定了企業(yè)的成敗與否。但是出于各種原因,國(guó)內(nèi)中小企業(yè)單純追逐企業(yè)利潤(rùn),對(duì)于財(cái)務(wù)管理不夠重視,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的重要性沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。主要表現(xiàn)如下:國(guó)家政策對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)和中小企業(yè)的不平等,使中小企業(yè)融資困難,造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的短期化。多數(shù)中小企業(yè)目前仍保持家族式管理作風(fēng),不重視企業(yè)管理,甚至將企業(yè)財(cái)務(wù)和家庭財(cái)務(wù)管理混為一談。有些企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,無(wú)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員或者是會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗,造成財(cái)務(wù)混亂,數(shù)據(jù)造假等現(xiàn)象。還有的企業(yè)正處于快速發(fā)展階段,企業(yè)知名度和市場(chǎng)占有率不斷上升,但財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重滯后,造成企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂,債務(wù)過(guò)多等現(xiàn)象,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展力不從心,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力下降,最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。忽視財(cái)務(wù)管理的危害在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期并不明顯,但一旦進(jìn)入資本化、規(guī)?;?jīng)營(yíng)后,它們的破壞力就會(huì)逐步增加,最終將導(dǎo)致企業(yè)走向衰退與沒(méi)落。
二、如何強(qiáng)化中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理
(一)加強(qiáng)政府扶持中小企業(yè)政策
與國(guó)企或者大型企業(yè)相比,中小企業(yè)處于弱勢(shì)地位,處境十分尷尬,生存環(huán)境十分艱難。融資困難、賦稅過(guò)重、競(jìng)爭(zhēng)激烈是中國(guó)小企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題。在這種情況下,企業(yè)生存是最大的問(wèn)題,根本無(wú)暇顧及企業(yè)財(cái)務(wù)管理這個(gè)重要的問(wèn)題。所以,我們國(guó)家有關(guān)部門(mén),應(yīng)該制定和完善針對(duì)中小企業(yè)的法律政策,創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境,增加對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度,促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
(二)加強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力
融資困難是中小企業(yè)面臨的最嚴(yán)峻的問(wèn)題,直接制約中小企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新,也直接影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。融資困難導(dǎo)致中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力過(guò)小,在面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境時(shí),資金鏈容易斷裂。所以,中小企業(yè)在投資時(shí)應(yīng)該根據(jù)自身情況,合理配置資金資源,將資金投入到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低,投資回報(bào)比較快的領(lǐng)域,提高資金的使用效益。在公司資本以及運(yùn)營(yíng)情況的允許下,可以根據(jù)情況,合理貸款,以滿足公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。中小企業(yè)應(yīng)該制定合理的財(cái)務(wù)政策以及投資戰(zhàn)略決策,在資本允許的情況下,可以進(jìn)行多元化投資,分散資金投資領(lǐng)域,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。銀行作為中小企業(yè)主要的融資渠道,應(yīng)該放寬對(duì)中小企業(yè)的融資條件,鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)貸款,并放寬質(zhì)押品的條件。為中小企業(yè)的發(fā)展,提供充足的資金保障。
(三)加強(qiáng)企業(yè)日常資金管理
資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性,如同血液對(duì)于人體的作用。血液不流通,人體就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題;資金鏈斷裂,企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)危機(jī)。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心部分,其貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終,與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣,從需求上保障,從流程上順暢,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行,因而,日常資金管理要著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,為企業(yè)的原材料儲(chǔ)備、資產(chǎn)更新、技術(shù)創(chuàng)新等重大事項(xiàng)提供堅(jiān)實(shí)的資金后盾。
(四)加強(qiáng)中小企業(yè)的資金籌集管理
企業(yè)資金的籌集主要分為自有資金的籌集和負(fù)債資金的籌集兩個(gè)方面。吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益是自有資金籌集的主要手段。而負(fù)債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購(gòu)等。一般來(lái)說(shuō),第一種方法雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較小,但是付出的資金成本過(guò)高,有時(shí)候會(huì)對(duì)企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大的影響。后一種方法則相反,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大,而付出的資金成本比較小。不同的融資手段,對(duì)于企業(yè)有不同的影響,企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及付出的成本也相應(yīng)不同。所以,企業(yè)要實(shí)事求是,根據(jù)自身情況以及外部環(huán)境,選擇適合自己的融資方法。
(五)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管
財(cái)務(wù)監(jiān)管是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要的一項(xiàng)管理職能,是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的基礎(chǔ)。所謂財(cái)務(wù)監(jiān)管是指依照法律和國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)行監(jiān)督,并利用正確的會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面地、綜合地協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督,以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,首先要注重財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng),提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。使財(cái)會(huì)人員真正認(rèn)識(shí)到自己的法律責(zé)任、權(quán)力及其義務(wù),加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的力度與有效性。還要改變領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于財(cái)務(wù)工作的態(tài)度,讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要意義,從而使領(lǐng)導(dǎo)者制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理措施,配置必要的財(cái)務(wù)管理硬件設(shè)備,堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn),并自覺(jué)約束自己在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為。
三、結(jié)束語(yǔ)
隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的增強(qiáng),中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越惡劣。為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展,企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)管理體制改革,將財(cái)務(wù)管理放在重要的位置,制定財(cái)務(wù)管理的法規(guī)條例,不斷提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)。與此同時(shí),國(guó)家應(yīng)該大力進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革,保障中小企業(yè)的合法利益,創(chuàng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的條件。
參考文獻(xiàn):
[1]金路.淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J].中國(guó)商界,2009(4)
[2]張楠.財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的作用[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2009(1)
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