保險公司的經(jīng)營技巧分享
保險公司的經(jīng)營技巧分享
保險公司(insurancecompany)是銷售保險合約、提供風(fēng)險保障的公司，是采用公司組織形式的保險人，經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。保險公司分為兩大類型——人壽保險公司、財產(chǎn)保險公司。下面小編給大家推薦保險公司的經(jīng)營技巧。
保險公司的經(jīng)營技巧一、“負(fù)債”、資產(chǎn)”、損益”
會計科目分為“負(fù)債”、“資產(chǎn)”、“損益”三大類。“負(fù)債類”反映的是資金從哪兒來?是自有的資本金?還是借入或應(yīng)付未付的各種資金?“資產(chǎn)類”反映的是籌集的資金占用或運(yùn)用在哪些方面?“損益類”反映的是企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的收入，及經(jīng)營過程中的支出。
保險公司的經(jīng)營技巧二、“保險費(fèi)收入”與“保戶儲金”
“保費(fèi)收入”是保險企業(yè)對外承擔(dān)風(fēng)險或責(zé)任所獲得的一種收入，既不是借入也無須退還，故屬“損益類”科目。而“保戶儲金”是保險企業(yè)從保戶那里借入的，是需要退還給保戶的“本金”，如同銀行向儲戶吸收的存款，是保險企業(yè)對保戶的一種“負(fù)債”，故屬“負(fù)債類”科目。保戶所以愿意將資金交給保險公司，一是保險企業(yè)既能還本，又能付息，二是兼有保險性質(zhì)，出現(xiàn)意外時能得到保險公司給付的保險金。保險公司所以要吸收保戶儲金，就是希望通過運(yùn)用保戶儲金產(chǎn)生比較高的“利息收入”或“投資收益”，且這種“利息收入”或“投資收益”應(yīng)該高于付給儲戶的利息。故財產(chǎn)險的保費(fèi)收入和保戶儲金有著很大的不同，不能一并匯總成業(yè)務(wù)收入。
保險公司的經(jīng)營技巧三、長期壽險保費(fèi)收入
長期壽險業(yè)務(wù)收入的保費(fèi)和保戶儲金極其相似，也是需要退還給保戶的“本金”，還必須在滿期給付時支付較高的利息?？梢?，長期壽險業(yè)務(wù)收入的保費(fèi)也是對保戶的一種“負(fù)債”，但會計核算上遵從了國際慣例，作為“損益類”科目，而不作為“負(fù)債類”科目。
保險公司的經(jīng)營技巧四、財產(chǎn)險、信用險損益計算辦法
財產(chǎn)險業(yè)務(wù)、信用險業(yè)務(wù)損益計算公式：
損益=保費(fèi)收入+其他收入-賠款支出-手續(xù)費(fèi)支出-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅及附加±各種準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-其他支出±投資損益±營業(yè)外收支
其中：
(1)保費(fèi)收入中包括人身意外險保費(fèi)收入以及通過保戶儲金所產(chǎn)生的利息收入轉(zhuǎn)入的數(shù)字。
(2)其他收入包括追償款收入，存、貸款利息收入(轉(zhuǎn)出運(yùn)用保戶儲金所產(chǎn)生的利息收入后的凈數(shù)字)等。
(3)賠款支出包括吸收保戶儲金后按條款支付的保險賠償金。
保險公司的經(jīng)營技巧五、營業(yè)費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、提存貸款呆帳準(zhǔn)備金、提存應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金。
保險公司的經(jīng)營技巧六、財產(chǎn)險業(yè)務(wù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
按當(dāng)年帳面保費(fèi)收入的50%提存，同時將上年提存數(shù)轉(zhuǎn)回。如某公司某年實現(xiàn)國內(nèi)涉外業(yè)務(wù)保費(fèi)收入10000萬元，上年保費(fèi)收入為8000萬元，則當(dāng)年提存數(shù)為10000萬元×50%+5000萬元，轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)8000×50%=4000萬元提轉(zhuǎn)差為5000萬元—4000萬元=1000萬元。
保險公司的經(jīng)營技巧七、信用險業(yè)務(wù)長期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
由于信用險責(zé)任期較長，故實行三年核算期，即每一業(yè)務(wù)年度對應(yīng)三個會計年度。每一業(yè)務(wù)年度在對應(yīng)的前兩個會計年度產(chǎn)生的財務(wù)收支余額不作為損益，而作為長期責(zé)任準(zhǔn)備金提存，并于次年轉(zhuǎn)回，待對應(yīng)的第三個會計年度終了時，再結(jié)算出該業(yè)務(wù)某年度的損益。
保險公司的經(jīng)營技巧八、財產(chǎn)險、信用險業(yè)務(wù)未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)
國內(nèi)、涉外業(yè)務(wù)在年度終了時，按已發(fā)生責(zé)任事故已報告的未決賠款數(shù)提存準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。信用險業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)年度對應(yīng)的第三個會計年度終了時，按已發(fā)生責(zé)任事故已報告的未決賠款數(shù)的90%提存準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。
保險公司的經(jīng)營技巧九、人身險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)
在每一會計年度終了時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)剔除當(dāng)年支付的退保金、滿期給付、死亡傷殘醫(yī)療給付后的有效保單以及預(yù)定利率、費(fèi)率和死亡率，精算出長期人身險業(yè)務(wù)應(yīng)提存的理論責(zé)任金，并將應(yīng)提存數(shù)提供給財會部門，由財會部門提存，并在下年轉(zhuǎn)回。提存當(dāng)年人身險責(zé)任準(zhǔn)備金時，首先應(yīng)轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。
保險公司的經(jīng)營技巧十、壽險業(yè)務(wù)損益計算公式
損益=保費(fèi)收入+其他收入—退保金—滿期給付—死傷醫(yī)療給付—手續(xù)費(fèi)支出—營業(yè)費(fèi)用±人身險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差±投資損益±營業(yè)外收支
目前，壽險業(yè)務(wù)還沒有體現(xiàn)損益，由上述公式計算出的損益轉(zhuǎn)入了人身險責(zé)任準(zhǔn)備金項下的特種準(zhǔn)備金。
保險公司的經(jīng)營技巧十一、保險公司的利潤分配辦法
保險企業(yè)實現(xiàn)利潤后，必須依法繳納所得稅。
企業(yè)繳納所得稅后的利潤，一般按如下順序分配：
(一)、彌補(bǔ)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。
(二)、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。該虧損是指某年度虧損在延續(xù)用五年的稅前利潤彌補(bǔ)后仍不足彌補(bǔ)的差額部分。
(三)、提取法定盈余公積金。用以轉(zhuǎn)增資本金或用于彌補(bǔ)虧損。
(四)、提取公益金。主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。
(五)、向投資者分配利潤。
人保公司目前的所得稅稅率仍高達(dá)55%。法定盈余公積金、公益金的提取比例及向投資者分配利潤的比例或具體數(shù)額都有待財政部明確。人保公司的投資者系中央財政。
十二、國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)成數(shù)分保辦法為發(fā)揮人保公司的整體優(yōu)勢，加強(qiáng)總公司宏觀調(diào)控能力，適應(yīng)各級公司轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制的需要，人?？偣疽言谌到y(tǒng)實行國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)成數(shù)分保辦，辦法如下：
(一)、以各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分公司及沈陽市人壽分公司(以下簡稱各分公司)為單位，向總公司進(jìn)行成數(shù)分保。
(二)、各分公司將其當(dāng)年國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的20%分給總公司，總公司同時分?jǐn)偢鞣止酒洚?dāng)年國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)20%的賠款及相應(yīng)比例的費(fèi)用。
十一、國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)內(nèi)部超賠分保辦法
為了穩(wěn)定保險業(yè)務(wù)經(jīng)營，分散巨災(zāi)損失對各分公司分級核算的影響，充分發(fā)揮人保公司整體優(yōu)勢，人?？偣疽言谌到y(tǒng)實行非壽險業(yè)務(wù)內(nèi)部超賠分保辦法：
一、總公司為超賠分保的接受人，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分公司及沈陽市人壽分公司(以下簡稱各分公司)為超賠分保的分出人(分出公司)。分出公司按約定將其國內(nèi)非壽險保險費(fèi)收入的一部分付給分保接受人，發(fā)生巨災(zāi)損失后，總公司按合約規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。
二、超賠分保采取自愿原則。各分公司可根據(jù)次年的業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險預(yù)測向總公司申請超額保障。
三、因發(fā)生大災(zāi)而使全年國內(nèi)非壽險業(yè)務(wù)賠付率達(dá)到超賠起賠點(diǎn)的分出公司可從總公司得到超賠保障。