銀行存款日記賬需要做記賬憑證嗎
銀行存款日記賬需要做記賬憑證嗎
日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿,為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行存款日記賬需要做記賬憑證嗎，希望對你有用。
銀行存款日記賬需要做記賬憑證嗎
不用，按照日常的付款單據(jù)入賬就可以。記賬憑證是會計的事情。
銀行存款日記賬的開戶條件
基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
①企業(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
③管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構(gòu);
?、呱鐣F體;
?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO(shè)機構(gòu);
?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“營業(yè)執(zhí)照”;
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈犚陨稀⑽渚傟犡攧?wù)部門的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;
⑤駐地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件：
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：
調(diào)整
一 金額較大：如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大：現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上：如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負數(shù)：銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負債表好看一點。但不需要實質(zhì)性的進行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達帳。
銀行存款日記賬的賬務(wù)處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會計人員應(yīng)對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內(nèi)部牽制。總之，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
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