現(xiàn)金日記帳的對方科目
現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟內容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結算余額、清點核對賬款。下面是由學習啦小編分享的現(xiàn)金日記帳的對方科目，希望對你有用。
現(xiàn)金日記帳的對方科目
“對方科目”欄指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會計分錄中與現(xiàn)金科目(或銀行存款科目)相對應的會計科目。職工王力因公出差向企業(yè)借款1000元，由財會部門出納員以現(xiàn)金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為：
借：其他應收款——王力 1 000
貸：現(xiàn)金 1 000
在這筆會計分錄中，與現(xiàn)金科目相對應的科目是“其他應收款”。在登記現(xiàn)金日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“其他應收款”。
同樣道理，銀行存款日記賬賬頁上的“對方科目” 指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應的會計科目。例如，收回W公司原欠本企業(yè)貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為：
借：銀行存款 20 000
貸：應收賬款 20 000
在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應的科目是“應收賬款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應填寫“應收賬款”。
現(xiàn)金日記賬的具體要求
(1)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，進行現(xiàn)金日記帳時不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。
(2)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證現(xiàn)金日記帳的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。
(3)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關人員簽章后，也可作為現(xiàn)金日記帳的依據(jù)。
(4)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度，便于事后查對?，F(xiàn)金日記帳應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在現(xiàn)金日記帳的記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。
(5)逐筆、序時登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。
(6)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，現(xiàn)金日記帳的賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。
(7)現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊;現(xiàn)金日記帳的文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使會計賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天進行現(xiàn)金日記帳記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。
(8)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解現(xiàn)金日記帳中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在現(xiàn)金日記帳的每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在現(xiàn)金日記帳的摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
(9)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額，每月月末必須按規(guī)定結賬?，F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。
現(xiàn)金日記賬的核對方法
為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳
對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程?，F(xiàn)金日記賬的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。
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