庫(kù)存現(xiàn)金日記賬畫(huà)線方法

　　現(xiàn)金日記賬,是由出納員依據(jù)現(xiàn)金收支票據(jù)序時(shí)逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經(jīng)濟(jì)組織在一個(gè)會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的總體情況。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬畫(huà)線方法，希望對(duì)你有用。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬畫(huà)線方法

　　手工現(xiàn)金日記賬，可以每周做小計(jì)，每月做月結(jié)。在小計(jì)和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行，不要占用一欄)用紅筆畫(huà)一條橫線，然后接著記錄，不能空行或換頁(yè)。

　　明細(xì)賬結(jié)賬，該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn)，然后計(jì)算累計(jì)。資產(chǎn)類的借方減去貸方，負(fù)債和權(quán)益類的貸方減去借方，然后在下一行摘要欄寫(xiě)“月結(jié)”兩個(gè)字，分別把借方合計(jì)、貸方合計(jì)和結(jié)余填上。畫(huà)線同日記賬。

　　明細(xì)賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過(guò)到總賬一級(jí)科目，依據(jù)總賬科目余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　現(xiàn)金日記賬的操作方法

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

　　收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

　　平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

　　出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

　　現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法

　　為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

　　對(duì)帳

　　對(duì)帳，就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過(guò)程?，F(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

　　
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