日記賬寫什么內容
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日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經濟業(yè)務的賬簿,為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結存情況。下面是由學習啦小編分享的日記賬寫什么內容，希望對你有用。
日記賬寫什么內容
會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
(1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數(shù)。
按規(guī)定，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺頁或缺號。
(2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
(3)加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
(4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
日記賬的基本信息
日記賬：亦稱序時賬簿，是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了將經濟業(yè)務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經濟業(yè)務或全部經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。其中，用來記錄全部經濟業(yè)務的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經濟業(yè)務的日記賬稱為特種日記賬。日記帳，應當根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。
一.普通日記賬的設置和登記方法
普通日記賬是根據(jù)經濟業(yè)務發(fā)生先后順序，不論其性質如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經濟業(yè)務記入會計賬簿。普通日記賬產生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經濟業(yè)務的方法如下：
1.日期欄：登記經濟業(yè)務發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。
2.摘要欄：簡要說明經濟業(yè)務的內容。文字簡潔，能概括經濟業(yè)務全貌。
3.賬戶名稱：登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱(會計科目)。
4.金額欄：將經濟業(yè)務金額登記到借方、貸方欄內。
5.過賬欄：每天根據(jù)日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后，在過賬欄內注明“√”符合，表示已經過賬。
6.總賬頁數(shù)：每日應根據(jù)日記賬中的會計分錄登記總分類賬，并將總分類賬的帳頁記入本欄。
二.特種日記賬的設置和登記方法
(一)庫存現(xiàn)金日記賬
庫存現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫存現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記，即根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證和與庫存現(xiàn)金有關的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫存現(xiàn)金的業(yè)務)登記庫存現(xiàn)金收入;根據(jù)庫存現(xiàn)金付款憑證登記庫存現(xiàn)金支出;最后根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)進行核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
庫存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。
1.三欄式庫存現(xiàn)金日記賬。其設借方、貸方和余額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現(xiàn)金收入的來源科目和庫存現(xiàn)金支出的用途科目。
庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
(1)日期和憑證欄：系指庫存現(xiàn)金實際收付款日期和憑證的種類。對于從銀行提取庫存現(xiàn)金的收入數(shù)，根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。
(2)摘要欄：摘要說明入賬的經濟業(yè)務內容。文字簡練，說明清楚。
(3)對方科目欄：系指庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。
(4)收入、支出欄：系指庫存現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù)，通常稱為“月結”。
2.多欄式庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
多欄式庫存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫存現(xiàn)金日記賬的基礎上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設置專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設置專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數(shù)，便于對庫存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
日記賬的賬務處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù)，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù)，分別登記總帳有關帳戶。
2.另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
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