銀行存款日記賬余額為零怎么記
為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤,財(cái)務(wù)人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”相核對(duì),查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調(diào)節(jié)表”將兩者余額調(diào)節(jié)相符。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行存款日記賬余額為零的記法，希望對(duì)你有用。
銀行存款日記賬余額為零的記法
銀行存款日記賬是專門用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。
每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
零余額賬戶分基本支出和項(xiàng)目支出，支出底下又有多個(gè)功能分類，但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類。
記賬時(shí)，按照時(shí)間和憑證號(hào)數(shù)兩個(gè)順序排列憑證，先按時(shí)間，然后同一天內(nèi)的按憑證號(hào)數(shù)，排列好后，按順序登記收入支出明細(xì)即可。
如果按分類記賬，反而無(wú)法與賬上對(duì)，因?yàn)闄C(jī)子里零余額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國(guó)庫(kù)網(wǎng)機(jī)子里的支出明細(xì)對(duì)賬也沒(méi)有必要，直接用國(guó)庫(kù)網(wǎng)上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對(duì)就可以了。
銀行存款日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開(kāi)銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說(shuō)明);聯(lián)行往來(lái)清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
銀行存款日記賬結(jié)賬劃線方法
?、賹?duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶，如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等，每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說(shuō)，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面再劃一條單紅線。
?、坌枰Y(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)計(jì)自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時(shí)只需結(jié)計(jì)月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌，便于核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y(jié)計(jì)本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時(shí)，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開(kāi)就可以了，不需另結(jié)出“本月合計(jì)”數(shù)。
(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額，表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開(kāi)。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時(shí)，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本賬頁(yè)中的金額部分劃線。
銀行存款日記賬的核對(duì)方法
銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的,銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對(duì),做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì),做到賬賬相符。
賬證核對(duì)
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過(guò)程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:
1、核對(duì)憑證的編號(hào)。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對(duì)
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實(shí)核對(duì)
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)"銀行對(duì)賬単"來(lái)反映的,所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與"銀行對(duì)賬単"核對(duì),至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過(guò)核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對(duì)賬単串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開(kāi)戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無(wú)論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要通過(guò)単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"進(jìn)行逐筆"核對(duì)"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對(duì)賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對(duì),核對(duì)時(shí),需要對(duì)憑證的種類,編號(hào),摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有"未達(dá)賬項(xiàng)",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
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