日記賬整行作廢
日記賬整行作廢
在推行蘇聯(lián)會計核算的先進經(jīng)驗中,日記賬是改革賬務(wù)組織中重要的一環(huán),如果能把日記賬記好,基本上就能保證試行工作的順利進行。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的日記賬整行作廢,希望對你有用。
日記賬整行作廢
除非遇到非常情況,原則上是不允許整頁作廢的,作廢頁不得撕毀,要保留,后續(xù)頁余額數(shù)據(jù)要與前面保持一致,保證日期及數(shù)據(jù)連續(xù)?,F(xiàn)金日記賬登記要連續(xù),不得有空行,書寫要用鋼筆或碳素墨水筆,需要修改有以下方法:
1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
2、數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只劃去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字劃去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
3、賬簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/3,以便留有改錯的空間。
日記賬登記的要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時,應(yīng)將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi),同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認(rèn)為有問題的會計憑證,應(yīng)提交會計主管人員進一步審核,在審核結(jié)果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應(yīng)用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空,不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線,書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線,一般應(yīng)占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁,在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補。
日記賬的日清月結(jié)
現(xiàn)金日記賬需要做到日清月結(jié)。這是作為出納會計最起碼的素質(zhì),目前現(xiàn)金日記賬日清日結(jié)都通過財務(wù)軟件來輕松辦到,如果當(dāng)天的業(yè)務(wù)量(過往的錢數(shù))達(dá)到預(yù)期的范圍,最好抽時間盤點庫存,做到賬實相符為上策。
現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
日記賬的賬務(wù)處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下,帳務(wù)處理可有兩種做法:
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計欄中,以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會計人員應(yīng)對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù),分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強內(nèi)部牽制??傊?,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
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