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企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容

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  日記賬是一種特殊的明細(xì)賬,它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容。

  企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容

  日記賬:是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況,其中,用來記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。日記賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證,隨時按順序逐筆登記,最少每天登記一次。

  企業(yè)日記賬的登記要求

  1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記。登賬時,應(yīng)將會計(jì)憑證的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi),同時要在會計(jì)憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認(rèn)為有問題的會計(jì)憑證,應(yīng)提交會計(jì)主管人員進(jìn)一步審核,在審核結(jié)果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。

  2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應(yīng)用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。

  3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?,F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對。

  4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空,不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線,書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線,一般應(yīng)占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。

  6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁,在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補(bǔ)。|

  (二)銀行存款日記帳

  銀行存款日記帳,應(yīng)按各種存款分別設(shè)置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù),存款的收入數(shù),應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和本日余額,以便于檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng),并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種,其基本結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金日記賬類同。

  1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法:

  三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同,但需要將結(jié)算憑證的種類、編號填寫到“結(jié)算憑證”欄。另外對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù),由于填制的是現(xiàn)金付款日記賬,因此銀行存款的收入數(shù)是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記的。每日終了時要結(jié)出余額,做到日清,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng),避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。

  2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法:

  多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設(shè)置若干專欄,以便詳細(xì)反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同,也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數(shù)和支出數(shù),以及其對應(yīng)科目的金額,月末,會計(jì)人員根據(jù)多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計(jì)數(shù)登記有關(guān)總賬。

  企業(yè)日記賬借貸的意思

  借貸記賬法:是以“借”、“貸”為記賬符號,記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)式記賬法。借貸記賬法是復(fù)式記賬法的一種,通常又全稱為借貸復(fù)式記賬法。它是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù),以“借”和“貸”為記賬符號,以“有借必有貸,借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法。 借貸記賬法以“借”、“貸”二字作為記賬符號,并不是“純粹的”、“抽象的”記賬符號,而是具有深刻經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵的科學(xué)的記賬符號。

  借貸記賬法是以“借”和“貸”作為記賬符號,用以指明記賬的增減方向、賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系和賬戶余額的性質(zhì)等。而與這兩個文字的字義及其在會計(jì)史上的最初含義無關(guān),不可望文生義。“借”和“貸”是會計(jì)的專門術(shù)語,并已經(jīng)成為通用的國際商業(yè)語言。

  “借”和“貸”作為記賬符號,都具有增加和減少的雙重含義。“借”和“貸”何時為增加、何時為減少,必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說明。資產(chǎn)類,費(fèi)用類是“借”增“貸”減,負(fù)債類,所有者權(quán)益類,收入類是“借”減“貸”增。根據(jù)會計(jì)等式“資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”可知,“借”和“貸”這兩個記賬符號對會計(jì)等式兩方的會計(jì)要素規(guī)定了增減相反的含義。

  
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1.財(cái)務(wù)現(xiàn)金日記賬的具體內(nèi)容

2.日記賬采用什么賬簿

3.銀行日記賬的種類

4.日記賬的對賬工作內(nèi)容

5.記賬員的工作內(nèi)容

6.銀行日記賬有哪些科目

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