企業(yè)銀行日記賬本年結賬
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企業(yè)銀行日記賬本年結賬
?、賹Σ恍枰丛陆Y計本期發(fā)生額的賬戶,如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等,每次記賬以后,都要隨時結出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說,月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線,不需要再結計一次余額。
②現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線,結出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等,每月結賬時,應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時,為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權益增減變動的全貌,便于核對賬目,要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結賬,應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y計本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結賬時,只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結出“本月合計”數(shù)。
(2)結賬如何劃線。結賬劃線的目的,是為了突出本月合計數(shù)及月末余額,表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結劃單線,年結劃雙線。劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
企業(yè)銀行日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據(jù)相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
企業(yè)銀行日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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