企業(yè)日記賬屬于什么
企業(yè)日記賬屬于什么
日記賬是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經濟業(yè)務或全部經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的企業(yè)日記賬屬于什么。
企業(yè)日記賬屬于什么
銀行存款日記帳 是登記各種銀行存款收支業(yè)務的一種明細序時帳。一般采用收入、支出、結存三欄訂本式，由出納員根據銀行存款的收款、付款憑證和現金存入銀行時填制的現金付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的時間先后，逐日逐筆順序登記，以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結存金額，為合理調度資金，組織貨幣資金的收支平衡提供資料。對現金存款日記帳也可按照收入和支出業(yè)務設置“銀行存款收入日記帳”和“銀行存款支出日記帳”，在帳簿中按收入和支出的對應帳戶設置專欄進行登記。這種分別收入和支出，并各按其對應帳戶設置專欄的銀行存款日記帳，亦稱“多欄式銀行存款日記帳”。根據銀行存款支出日記帳，每日將支出合計數過入銀行存款收入日記帳的支出合計欄，并結出余額，反映各種銀行存款的每日結存數。月末，結出各對應帳戶欄以及收入和支出的總額(即本月發(fā)生額)，據以登記總分類帳。但其中“現金”帳戶欄的本月發(fā)生額，因已同時記入現金收入日記帳和現金支出日記帳，故不需過入總分類帳，以免重復。
企業(yè)日記賬的登記要求
1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數，或劃“√”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行，若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經濟業(yè)務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字?，F金日記賬余額每天還要與庫存現金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數據適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數據應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時，需要最后一行結出本頁發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉抄下頁，在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|
(二)銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業(yè)務，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結構與現金日記賬類同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結算憑證的種類、編號填寫到“結算憑證”欄。另外對于將現金存入銀行的業(yè)務，由于填制的是現金付款日記賬，因此銀行存款的收入數是根據現金付款憑證登記的。每日終了時要結出余額，做到日清，以便檢查監(jiān)督各項收支款項，避免出現透支現象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設置若干專欄，以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數和支出數，以及其對應科目的金額，月末，會計人員根據多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數登記有關總賬。
企業(yè)日記賬的注意事項
企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。
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