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庫(kù)存現(xiàn)金日記賬過次頁(yè)

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  日記賬法是指直接按照現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的相關(guān)發(fā)生額,結(jié)合現(xiàn)金等價(jià)物明細(xì)賬(或備查登記簿)的記錄,編制現(xiàn)金流量表的方法。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬過次頁(yè)。

  庫(kù)存現(xiàn)金日記賬過次頁(yè)

  (1)“過次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)與本頁(yè)中間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”之間沒有銜接關(guān)系,故“過次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)不應(yīng)包括本頁(yè)中間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”。

  (2)如果“過次頁(yè)”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”的話,此時(shí)合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)則不必轉(zhuǎn)入次頁(yè)。本頁(yè)末行和次頁(yè)第一行自然就不必寫“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。否則,就有點(diǎn)畫蛇添足的味道了。

  (3)倘若“過次頁(yè)”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,最后一行數(shù)字則無(wú)須合計(jì),因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。此時(shí),最后一行可不寫“過次頁(yè)”字樣,可直接在下頁(yè)第一行寫上上頁(yè)最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫上“承前頁(yè)”字樣。

  (4)現(xiàn)金和銀行賬雖然是日清月結(jié),但當(dāng)日的會(huì)計(jì)記錄超過一頁(yè)時(shí),同樣要“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

  (5)對(duì)于像材料等不需要本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)和全年發(fā)生額合計(jì)數(shù)的多欄式明細(xì)賬,每頁(yè)末的余額也要“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

  (6)費(fèi)用明細(xì)賬雖然每月一結(jié),倘使當(dāng)月記錄超過一頁(yè)的也要“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

  庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

  現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計(jì),所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”,就可以了“過次頁(yè)”,應(yīng)填從本月到本頁(yè)止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量

  1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計(jì)”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”,月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。

  2、每一帳頁(yè)登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣,也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。

  現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法

  為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

  對(duì)帳

  對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程。現(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

  
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