庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)
現(xiàn)金日記賬是單位會(huì)計(jì)最基本最簡(jiǎn)單的一本賬,它是記錄和反映會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金活動(dòng)和結(jié)存余量的法定載體。那么庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記的依據(jù)是什么呢？接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，銀行存款付款憑證(在涉及到銀行提現(xiàn)時(shí)，由于只能填制銀行付款憑證，所以在登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬時(shí)，只能根據(jù)銀行存款付款憑證登記。
銀行存款日記賬根據(jù)銀行收付款憑證，庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證(在涉及到銀行存現(xiàn)金時(shí)，由于只能填制現(xiàn)金付款憑證，所以登記銀行存款日記賬時(shí)，只能根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法
格局
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中:借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，開(kāi)將賬面結(jié)存數(shù)不庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到"隨時(shí)収生隨時(shí)登記，日清月結(jié)"。 采集者退散
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(與指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬按期或丌按期不開(kāi)戶(hù)銀行提供的對(duì)賬單迚行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，開(kāi)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記實(shí)的準(zhǔn)確性。
日記賬的賬務(wù)處理
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶(hù)。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。
上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。
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