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庫存現(xiàn)金日記賬的時間怎么寫

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  所謂現(xiàn)金日記賬標行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎,對每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項目的行次進行標注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的庫存現(xiàn)金日記賬的時間怎么寫。

  庫存現(xiàn)金日記賬的時間怎么寫

  (1)庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應結出當日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結余數(shù),并將賬面結存數(shù)與庫存庫存現(xiàn)金相核對,做到“隨時發(fā)生隨時登記,日清月結”。

  (2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應結出當日收入、支出合計數(shù)及結余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對,每月至少核對一次,并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

  庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,還應定期與會計人員登記的庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對相符。

  庫存現(xiàn)金日記賬的編號

  《會計基礎工作規(guī)范》第十一條規(guī)定:

  會計工作崗位一般可分為:會計機構負責人或者會計主管人員,出納,財產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費用核算,財務成果核算,資金核算,往來結算,總賬報表,稽核,檔案管理等。因此,出納人員也屬于會計人員。

  第六十條規(guī)定:

  會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

  現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。屬于會計賬簿的一種。

  因此,現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。其日記賬上的憑證編號,填寫的是會計憑證號(收付款憑證號)

  現(xiàn)金日記賬的本月合計

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額。

  現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出余額,每月要結出合計,所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”,就可以了“過次頁”,應填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量

  1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結,即每日終了結出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結賬時需要累計。

  2、每一帳頁登記完畢,結轉下頁時,應當結出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

  
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所謂現(xiàn)金日記賬標行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎,對每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項目的行次進行標注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的庫存現(xiàn)金日記賬的時間怎么寫
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