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代理記賬管理制度

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代理記賬管理制度

  代理記賬是指社會中介機構(gòu)即代理記賬公司、會計師事務(wù)所、個人代理記賬者進行的記賬、算賬、報賬、代辦納稅等業(yè)務(wù)。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的代理記賬管理制度。

  代理記賬管理制度

  為了進一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度,構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系,經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度,請全體職員遵照執(zhí)行?,F(xiàn)將具體管理制度通知如下。一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負責(zé),具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位,具體人員公司另行通知。

  二、公司的收入包括,服務(wù)費、代理代辦費、中介費、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)、資料費、投資收入、其他收入。

  (一)、服務(wù)費是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時,同客戶商定好價格,通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款,包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項等;

  (二)、代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時,同客戶商定好價格,通過為客戶辦理代理達到客戶預(yù)期要求收取的全部價款,包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括),超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù),同時書面提請部門主管上報經(jīng)理,公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時,不得將任何資料提交給客戶,有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);

  (三)、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費用;

  (四)、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬,是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬;

  (五)、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬,是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟部門注入并回流時所帶來的增值額。

  (六)、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用,其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù),并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章,每月底財務(wù)部會計將費用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納,然后會計記賬;

  (七)、資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

  (八)、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;

  (九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意),方可執(zhí)行。

  三、公司的支出包括,水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))、工會支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(包括自用)、辦公費用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費用支出、投資支出、其他支出

  (一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;

  (二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用,包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;

  (三)、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出,包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

  (四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費用;

  (五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用,包括活動費用(門票、場地)、就餐費、交通費、比賽獎勵;

  (六)、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

  (七)、預(yù)支的各種款項(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準備支出的不確定的費用支出,其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元),可事后審批,預(yù)支的各種款項要視同現(xiàn)金管理;

  (八)、辦公費用是指工日為維護日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費用;

  (九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具;單位價值在20XX元以上,并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品;

  (十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標準有股東會確定)的紅利,分紅每半年執(zhí)行一次;

  (十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

  (十二)、業(yè)務(wù)費用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部費用,包括成本支出、各項費用支出等,業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(可電話同意),方可支付;

  (十三)、投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;

  (十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意),并經(jīng)審核人員的簽字確認,方可計入公司賬務(wù)列支。

  四、公司財務(wù)每半年審計一次,由會計和出納出具詳細的財務(wù)報告,由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。并提出可行的意見建議,并下達書面文件通知執(zhí)行。

  五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶,銀行賬戶開設(shè)兩個,公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元),未執(zhí)現(xiàn)金管理制度,造成損失的由責(zé)任人承擔。

  六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù),保證賬務(wù)的真實完整、準確無誤,按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。

  七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負責(zé)。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料,但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料,其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

  八、公司收支的具體流程

  (一)、收入流程

  1、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計)---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會計做賬

  2、記賬客戶---財務(wù)會計(預(yù)收稅款)---會計主管復(fù)核---出納做憑證---會計做賬

  (二)、支出流程分部門預(yù)算申購---審批---出納預(yù)支---采購---登記入庫---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會計做賬

  九、公司物資管理辦法

  (一)、公司購進或代管理固定資產(chǎn),經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上,辦理交接手續(xù),責(zé)成專人負責(zé),屬公共使用的,大家共同負責(zé),誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

  (二)、公司購進辦公用品及耗材,經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”,然后方可領(lǐng)用,保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的,責(zé)任人照價賠償,屬公共使用的,大家共同負責(zé),誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

  十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù),公司經(jīng)理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計,并出具《公司離職情況審計報告書》,經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

  十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護公物、勤奮智慧。

  代理記賬存在的問題

  1.對于《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠,造成目前許多小型經(jīng)濟組織、特別是廣大的個體工商戶,對“代理記賬”知之甚少,認識不足,理解不夠。

  2.對于“代理記賬”的措施不是很得力。當前對于應(yīng)當委托代理記賬的小型經(jīng)濟組織和應(yīng)當建賬的個體工商戶而言,主要存在兩方面的問題,一是應(yīng)當建賬而不建賬的現(xiàn)象十分普遍,二是許多“受托代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴肅性,而且容易派生出許多其他問題。

  3.在代理記賬法律關(guān)系中,受托人的法律地位問題,應(yīng)該說一直沒有得到徹底的解決,實踐中爭議很大。

  4.代理記賬機構(gòu)潛力未充分發(fā)揮。目前代理記賬機構(gòu)的數(shù)量在不斷增加,但整體規(guī)模普遍較小,代理業(yè)務(wù)范圍不寬。真正能提供受托單位會計核算、稅收籌劃、納稅申報、內(nèi)部審計、工商稅務(wù)注冊年檢、財稅咨詢等全方位會計服務(wù)的機構(gòu)很少。

  5.代理記賬機構(gòu)設(shè)立不規(guī)范。代理記賬機構(gòu)必須有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員,且主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責(zé)人必須具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱資格。但實際執(zhí)行中,相當部分的代理記賬機構(gòu)不符合此規(guī)定。

  6.代理記賬機構(gòu)內(nèi)部管理混亂。實際執(zhí)行中很多代理記賬業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、內(nèi)部管理制度不健全現(xiàn)象十分普遍,部分代理記賬機構(gòu)的內(nèi)部管理制度即使制定也是形同虛設(shè)。

  7.代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不樂觀。會計核算方面尚存在許多不規(guī)范之處,一些會計核算未能以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),對所代理公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現(xiàn)象也較普遍,代理編制的年度財務(wù)會計報告都只有基本會計報表,均未按制度規(guī)定的要求提供會計報表附注的內(nèi)容等。

  8.是代理記賬業(yè)務(wù)收費標準混亂。在收費標準上,各家代理記賬機構(gòu)懸殊較大,有些代理記賬機構(gòu)甚至通過低價進行惡意競爭,還有部分代理記賬機構(gòu)自身的經(jīng)營收入核算不規(guī)范,隱匿收入現(xiàn)象也較普遍。

  代理記賬推行的措施

  1.繼續(xù)宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會計法》目前正處于推廣宣傳階段,我們應(yīng)當借《會計法》宣傳的東風(fēng),大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用,進一步突出代理記賬的法律地位,增強人們,特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)濟組織及個體工商戶對代理記賬的認識,努力開創(chuàng)代理記賬新局面。

  2.采取針對性措施,積極推動代理記賬的實施。關(guān)于代理記賬的推動及實施,我們認為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外,應(yīng)當由稅務(wù)部門牽頭推動其實施。一是稅務(wù)部門同規(guī)模較小的單位組織,特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)營組織和個體工商戶聯(lián)系緊密,推廣工作力度大;二是稅務(wù)部門本身有這方面的經(jīng)驗,一方面,稅務(wù)部門在建制建賬上有著豐富的經(jīng)驗,另一方面,前幾年稅務(wù)部門曾進行過組織、督促小型經(jīng)濟組織及個體工商戶建制建賬工作,只是由于種種原因沒有堅持下來;再有就是現(xiàn)有的稅務(wù)師事務(wù)所可以馬上開展這項業(yè)務(wù)。當然,代理記賬僅僅靠稅務(wù)部門一家是不夠的,其他符合法律要求的中介組織和機構(gòu),也應(yīng)當積極開展這方面的業(yè)務(wù),為代理記賬創(chuàng)造必要的條件。

  3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認為,代理記賬本身只是一項單純的賬務(wù)處理工作,受托代理記賬人員既非委托人內(nèi)部會計人員,也不是財務(wù)會計報告的審計人員,因此,受托代理人不應(yīng)當同時履行會計監(jiān)督職能或?qū)徲嬄毮?。他們所能負?zé)的只是對原始憑證進行形式上的審核,而非實質(zhì)上的審核,當然也不可能深入實地去進行賬實核對工作,否則,就有可能超出代

  理記賬的范圍。那么,由于委托人提供原始會計資料而生成的有關(guān)財務(wù)會計報告及相關(guān)資料出現(xiàn)虛假或不實,自然就應(yīng)當由委托人承擔相關(guān)責(zé)任,包括法律責(zé)任。當然,如果這種虛假或不實是由于受托人的過失所造成,那么,他不僅要承擔相關(guān)責(zé)任,而且還要負責(zé)賠償因此而給受托人造成的損失。

  專業(yè)人員為企業(yè)服務(wù)的過程中,會幫助企業(yè)用足用好稅收政策,避免因信息不暢,精力所限理解不準確,而多交錯交稅費,給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟負擔。同時,本公司提供的稅務(wù)咨詢稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)使企業(yè)達到合理稅負的目的。本公司專業(yè)人員可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,提出管理建議及財務(wù)監(jiān)控措施,最大限度地避免企業(yè)因管理不善而造成經(jīng)營效益受損,達到效益最大的目的。

  
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