出納怎樣登記銀行日記賬
出納怎樣登記銀行日記賬
出納工作是施工項目財會機構(gòu)的重要崗位之一。要做好出納工作特別是施工項目現(xiàn)場的出納工作不僅要具有扎實的理論基礎和實務技能,還要具備嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的出納登記銀行日記賬的方法。
出納登記銀行日記賬的方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
出納的人員配設
(1)機構(gòu)設置
出納機構(gòu)一般設置在會計機構(gòu)內(nèi)部，如各企事業(yè)單位財會科、財會處內(nèi)部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室?！稌嫹ā返诙粭l第一款規(guī)定:"各單位根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)，或者在有關機構(gòu)中設置會計人員并指定會計主管人員。不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會計咨詢、服務機構(gòu)進行代理記賬。"會計法對各單位會計、出納機構(gòu)與人員的設置沒有做出硬性規(guī)定，只是要求各單位根據(jù)業(yè)務需要來設定。各單位可根據(jù)單位規(guī)模大小和貨幣資金管理的要求，結(jié)合出納工作的繁簡程度來設置出納機構(gòu)。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務處下設出納科;中型企業(yè)可在財務科下設出納室，小型企業(yè)可在財務股下配備專職出納員。有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(或部分出納業(yè)務)集中起來辦理，成立專門的內(nèi)部"結(jié)算中心"，這種"結(jié)算中心"，實際上也是出納機構(gòu)。
(2)出納人員配備
一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現(xiàn)象。一般可采用?人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式:
一人一崗:規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設專職出納員一名。
一人多崗:規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。如無條件單獨設置會計機構(gòu)的單位，至少要在有關機構(gòu)中(如單位的辦公室、后勤部門等)配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。
一崗多人:規(guī)模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現(xiàn)金出納員和銀行結(jié)算出納員等。
出納的現(xiàn)金管理方法
會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是"現(xiàn)金"一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是:
第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
第六，不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
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