現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬
現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬
所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬。
現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬
1、現(xiàn)金日記賬，借方增加，貸方減少，一般是反應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金收支情況的，支出去的現(xiàn)金就記在貸方，收入的現(xiàn)金就記在借方，日清月結(jié)，當(dāng)天結(jié)束之后查查帳上的錢與實(shí)際余額是否想符，一樣的話就沒(méi)什么問(wèn)題。
2、現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
3、 按明細(xì)分類賬戶登記的賬簿叫做明細(xì)分類賬，簡(jiǎn)稱"明細(xì)賬"。 明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開(kāi)銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說(shuō)明);聯(lián)行往來(lái)清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
現(xiàn)金日記賬明細(xì)賬結(jié)賬方法
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財(cái)政部會(huì)計(jì)司編)第107頁(yè)：“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時(shí)，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本帳頁(yè)中的金額部分劃線。
結(jié)賬時(shí)按下列方法進(jìn)行：
A.對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款日記賬，在期末結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面的借方欄開(kāi)始到余額欄為止畫通欄單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計(jì)”戳記，在“本月合計(jì)”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。
B.對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”欄下結(jié)出自年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄寫明“本年累計(jì)”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，應(yīng)在全年累計(jì)發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。
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