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銀行日記賬借貸寫反了怎么辦

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  在日常會(huì)計(jì)工作中,到月末往往會(huì)出現(xiàn)銀行存款日記賬與開戶銀行對(duì)賬單不相符的現(xiàn)象,究其原因就是存在未達(dá)賬項(xiàng)。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬借貸寫反了怎么辦。

  銀行日記賬借貸寫反了怎么辦

  如果還沒有月末合計(jì),可以劃線更正,如果已經(jīng)月結(jié),那可以紅字沖減錯(cuò)誤登記,重新登記正確的。

  銀行日記賬過次頁(yè)的金額

  每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣

  對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶,結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)未止的累計(jì)數(shù);對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,可以只將每頁(yè)未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。

  1、頁(yè)末“過次頁(yè)”欄的金額合計(jì)數(shù)應(yīng)為自本月初至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù),“承前頁(yè)”欄的金額同前“過次頁(yè)”欄的金額。

  2、是本月的全部發(fā)生額。

  銀行存款日記賬的注意事項(xiàng):

  1.月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計(jì)”。下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫明“累計(jì)”字樣。

  2.登記賬戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記,不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫明“過次頁(yè)”字樣,并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁(yè),并在下一頁(yè)第一行寫明“承前頁(yè)”字樣。

  銀行日記賬的基本賬戶

  基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付, 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

  ①企業(yè)法人;

 ?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

  ③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;

 ?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

 ?、菘h級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

  ⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);

 ?、呱鐣?huì)團(tuán)體;

 ?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;

 ?、嵬獾爻TO(shè)機(jī)構(gòu);

  ⑩私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶和個(gè)人。

 ?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";

 ?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門的批文;

 ?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證;

  ④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;

 ?、蓠v地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

 ?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

 ?、邆€(gè)人居民身份證和戶口本。

  一般賬戶

  一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶, 并須提供以下的證明文件。

  臨時(shí)賬戶

  臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶, 并須提供相應(yīng)的證明文件:

  專用賬戶

  專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶,并須提供相應(yīng)的證明文件:

  調(diào)整

  一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金,但憑證上體現(xiàn)不出來,那么就要編制憑證和報(bào)表,不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào),如果一次性調(diào)太大了,就會(huì)被稅務(wù)注意的。

  二 銀行余額小,現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額,將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額,年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過大,銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對(duì)賬單對(duì)好,做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  三 銀行日記賬與銀行存款對(duì)不上:如果時(shí)間不太長(zhǎng),那可以一筆筆的找,找出來后再調(diào),最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長(zhǎng),過好幾年了,那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間,一不留神,那筆賬就過去了。

  四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù),如果記帳沒有差錯(cuò),就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的,真正意思上是沒辦法調(diào)整的,只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下,進(jìn)帳單回來都是借銀行存款,貸應(yīng)收帳款,所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候,如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中,從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整,根本的辦法還是減少未達(dá)帳。

  
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