現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬
總分類(lèi)賬一般采用訂本式賬簿。總分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式，一般采用"借方"、"貸方"、"余額"三欄式，根據(jù)實(shí)際需要，也可以在"借方"、"貸方"兩欄內(nèi)增設(shè) "對(duì)方科目"欄。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬。
現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記是出納登記的，提按照時(shí)間順序登記所發(fā)生的收入和支出，及時(shí)地結(jié)出結(jié)存數(shù)，總賬的現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)賬戶(hù)是由會(huì)計(jì)登記的，是反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的總額，及其余額，兩本賬的意義不同，分工也不同，出納管錢(qián)不管賬，這是指總賬，會(huì)計(jì)管賬(指總賬)不管錢(qián)，相互起到牽制作用。
現(xiàn)金總賬的建賬原則
(l)總賬科目名稱(chēng)應(yīng)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)一致?？傎~具有分類(lèi)匯總記錄的特點(diǎn)，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會(huì)計(jì)要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱(chēng)應(yīng)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)一致。
(2)依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤(pán)式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。
(3)總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護(hù)總賬記錄的安全完整，總賬一般應(yīng)采用訂本式。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁(yè)式。
憑證管理
· 通過(guò)嚴(yán)密的制單控制保證制單的正確性。提供資金及往來(lái)赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額等功能，加強(qiáng)對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)的及時(shí)管理和控制。
· 最少擊鍵次數(shù)的設(shè)計(jì):提供快捷鍵自動(dòng)計(jì)算借貸方差額，以最快速度使憑證借貸平衡。若有外幣核算可自動(dòng)由外幣、匯率、本幣金額中的兩方計(jì)算出第三方。
· 可隨時(shí)調(diào)用常用憑證、常用摘要，自動(dòng)生成紅字沖銷(xiāo)憑證，可助您更加快速準(zhǔn)確地錄入憑證。
· 提供出納簽字功能，加強(qiáng)出納憑證的管理。
· 提供對(duì)原始單據(jù)及明細(xì)賬的聯(lián)查功能。
· 增加憑證及科目的自定義項(xiàng)定義及錄入，提高憑證錄入內(nèi)容的自由度。
· 可完成憑證審核及記賬，并可隨時(shí)查詢(xún)及打印記賬憑證、憑證匯總表。
·憑證填制權(quán)限可控制到科目。
·憑證審核權(quán)限可控制到操作員。
· 靈活的打印功能。
· 標(biāo)準(zhǔn)憑證格式的引入和引出，可完成不同機(jī)器中總賬系統(tǒng)憑證的傳遞:
引入:按規(guī)定格式引入其他系統(tǒng)或其他機(jī)器上的總賬系統(tǒng)中的憑證。
引出:按規(guī)定格式引出總賬系統(tǒng)中的憑證。
復(fù)制:按規(guī)定格式將相同版本賬套中的憑證復(fù)制到其它賬套中。
標(biāo)準(zhǔn)賬表
· 可隨時(shí)提供如下標(biāo)準(zhǔn)賬表，并可查詢(xún)包含未記賬憑證的最新數(shù)據(jù):
總賬、余額表
序時(shí)賬、明細(xì)賬、多欄賬、以及能夠同時(shí)查詢(xún)上級(jí)科目總賬數(shù)據(jù)及末級(jí)科目明細(xì)數(shù)據(jù)的月份綜合明細(xì)賬。
日記賬、日?qǐng)?bào)表
· 在查詢(xún)各標(biāo)準(zhǔn)賬表的同時(shí)，可同時(shí)查詢(xún)到數(shù)量賬、外幣賬。
· 在查詢(xún)時(shí)，可隨時(shí)調(diào)整列寬，且可在退出查詢(xún)時(shí)對(duì)符合各自需要的列寬進(jìn)行保存。
· 提供"我的賬簿"功能為您保存常用的查詢(xún)條件，加快查詢(xún)速度。
· 任意設(shè)置多欄欄目，能夠?qū)崿F(xiàn)各種輸出格式。自由定義各欄目的輸出方式與內(nèi)容，能夠滿(mǎn)足不同層次的管理需要。
· 提供總賬噲明細(xì)賬噲憑證噲?jiān)紗螕?jù)相互聯(lián)查、溯源功能。
· 明細(xì)賬的查詢(xún)權(quán)限可以控制到科目。
· 靈活的打印輸出:提供欄目打印寬度、賬頁(yè)每頁(yè)打印行數(shù)等參數(shù)的設(shè)置，以及明細(xì)賬可按總賬科目打印賬本的功能。各類(lèi)正式賬簿提供套打功能。
4、現(xiàn)金管理
為出納人員提供一個(gè)集成辦公環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理。可完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時(shí)出最新資金日?qǐng)?bào)表，余額調(diào)節(jié)表，以及進(jìn)行銀行對(duì)賬。
5、數(shù)量核算
適用于要求對(duì)實(shí)物數(shù)量和金額同時(shí)核算業(yè)務(wù)。
6、外幣核算
· 用戶(hù)可選擇采用固定匯率方式還是浮動(dòng)匯率方式計(jì)算本幣金額。
· 可由用戶(hù)選用直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法折算本位幣。
· 月末可自動(dòng)調(diào)整匯兌損益。
7、月末處理
· 自動(dòng)完成月末分?jǐn)偂⒂?jì)提、轉(zhuǎn)賬、銷(xiāo)售成本、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。
· 進(jìn)行試算平衡、對(duì)賬、結(jié)賬、生成月末工作報(bào)告。
· 靈活的自定義轉(zhuǎn)賬功能、各種取數(shù)公式可滿(mǎn)足各類(lèi)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬工作。
輔助管理
1、個(gè)人借款管理
· 主要進(jìn)行個(gè)人借款、還款管理工作，及時(shí)地控制個(gè)人借款，完成清欠工作。
· 提供個(gè)人借款明細(xì)賬， 催款單，余額表，賬齡分析報(bào)告及自動(dòng)清理核銷(xiāo)已清賬等功能。
2、部門(mén)核算
· 主要為了考核部門(mén)費(fèi)用收支的發(fā)生情況，及時(shí)的反映控制部門(mén)費(fèi)用的支出，對(duì)各部門(mén)的收支情況加以比較便于進(jìn)行部門(mén)考核。
· 提供各級(jí)部門(mén)總賬、明細(xì)賬的查詢(xún)，并對(duì)部門(mén)收入與費(fèi)用進(jìn)行部門(mén)收支分析等功能。
3、項(xiàng)目管理
· 用于生產(chǎn)成本、在建工程等業(yè)務(wù)的核算，以項(xiàng)目為中心為使用者提供各項(xiàng)目的成本、費(fèi)用、收入等匯總與明細(xì)情況以及項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告等，也可用于核算科研課題、專(zhuān)項(xiàng)工程、產(chǎn)成品成本、旅游團(tuán)隊(duì)，合同，訂單等等。
· 提供項(xiàng)目總賬、明細(xì)賬及項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表的查詢(xún)。
4、應(yīng)收應(yīng)付管理
· 主要進(jìn)行客戶(hù)和供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生，清欠管理工作，及時(shí)掌握往來(lái)款項(xiàng)的最新情況。
提供往來(lái)款的總賬、明細(xì)賬、催款單、往來(lái)賬清理、賬齡分析報(bào)告等功能。
現(xiàn)金日記帳的核對(duì)方法
為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的帳目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記帳，并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。
對(duì)帳，就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過(guò)程?，F(xiàn)金日記帳的帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。
具體操作方法如下：
(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù)，帳目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記帳過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
(2)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的核對(duì)?，F(xiàn)金日記帳是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類(lèi)帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類(lèi)帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類(lèi)帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的帳目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
(3)現(xiàn)金日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記帳的帳面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
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