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日記賬月末結(jié)賬

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日記賬月末結(jié)賬

  企業(yè)的主要賬簿有兩種,一種是日記賬,一種是分類賬。日記賬也稱序時賬,而分類賬則分為總分類賬(簡稱總賬)和明細(xì)分類賬(簡稱明細(xì)賬)。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的日記賬月末結(jié)賬。

  日記賬月末結(jié)賬

  不用累計(jì)上月余額數(shù)。因?yàn)楸驹缕诔鯏?shù)實(shí)際就是上月的期末數(shù)(合計(jì)數(shù)),本月再計(jì)算月末余額時,已經(jīng)是在上月基礎(chǔ)上的,如果再加上上月余額數(shù),不就重復(fù)計(jì)算了嗎。

  如果是這個月重新開始,那么上個月的余額怎么辦?

  上月余額(合計(jì))作為本月期初已經(jīng)轉(zhuǎn)到本月了,上月余額成為歷史記錄,放在那里即可。

  日記賬是序時賬,按時間順序登記,月末合計(jì),下月在合計(jì)數(shù)基礎(chǔ)上計(jì)算。

  現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬方法

  (1)對不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶,每次記賬之后,都要隨時結(jié)出余額,每月最后一筆余額是月末余額,即月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)余額。月末結(jié)賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之下通欄劃單紅線,不需要再次結(jié)計(jì)余額。

  (2)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬,每月結(jié)賬時,需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下面通欄劃單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額寫在紅線下面,并在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣,再在下面通欄劃單紅線。

  (3)對于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的明細(xì)賬戶,結(jié)賬時,應(yīng)在"本月合計(jì)"行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣,并在下通欄劃單紅線。12月末的"本年累計(jì)"

  就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面通欄劃雙紅線。

  (4)總賬賬戶平時只需結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時,為了總結(jié)地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動情況的全貌,核對項(xiàng)目,要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明"本年合計(jì)"字樣,并在合計(jì)數(shù)下通欄劃雙紅線。

  (5)年度終了結(jié)賬時,有余額的賬戶,要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度,并在摘要欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)下年時,既不需要編制記賬憑證,也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方,使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱悖鞘褂杏囝~的賬戶的余額如實(shí)反映在賬戶中,以免混淆有余額賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。

  日記賬的財(cái)務(wù)處理

  在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下,帳務(wù)處理可有兩種做法:

  1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會計(jì)人員應(yīng)對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總帳有關(guān)帳戶。

  2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。

  上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制??傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來龍去脈。

  
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