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日記賬過次頁承前頁

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  所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的日記賬過次頁承前頁。

  日記賬過次頁承前頁

  1、現(xiàn)金日記賬的過次頁是從本月初到目前為止的累計(jì)借方金額、貸方金額、余額數(shù)

  2、過次頁的借方是填3000元,貸方1700元,及余額數(shù)

  在下一頁登記的18號(hào)本日合計(jì)的借貸方金額數(shù)要加上上一頁的200元貸方數(shù)。

  現(xiàn)金日記帳的核對(duì)

  為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的帳目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記帳,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

  對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程。現(xiàn)金日記帳的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對(duì)。

  具體操作方法如下:

  (1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù),帳目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記帳過程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記帳憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  (2)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)?,F(xiàn)金日記帳是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記帳的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記帳是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的帳目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  (3)現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對(duì)。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記帳的帳面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。

  日記賬的信息內(nèi)容

  日記賬:亦稱序時(shí)賬簿,是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。其中,用來記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。日記帳,應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證,隨時(shí)按順序逐筆登記,最少每天登記一次。

  一.普通日記賬的設(shè)置和登記方法

  普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序,不論其性質(zhì)如何,逐日逐筆編成會(huì)計(jì)分錄,將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入會(huì)計(jì)賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前,由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會(huì)計(jì)分錄,所以也稱為“會(huì)計(jì)分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設(shè)有借方和貸方兩個(gè)金額欄,這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法如下:

  1.日期欄:登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端,月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動(dòng)時(shí)才重新填寫年度和月份。

  2.摘要欄:簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字簡潔,能概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。

  3.賬戶名稱:登記會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶名稱(會(huì)計(jì)科目)。

  4.金額欄:將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額登記到借方、貸方欄內(nèi)。

  5.過賬欄:每天根據(jù)日記賬中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額過入分類賬戶后,在過賬欄內(nèi)注明“√”符合,表示已經(jīng)過賬。

  6.總賬頁數(shù):每日應(yīng)根據(jù)日記賬中的會(huì)計(jì)分錄登記總分類賬,并將總分類賬的帳頁記入本欄。

  二.特種日記賬的設(shè)置和登記方法

  (一)庫存現(xiàn)金日記賬

  庫存現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記,即根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證和與庫存現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫存現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記庫存現(xiàn)金收入;根據(jù)庫存現(xiàn)金付款憑證登記庫存現(xiàn)金支出;最后根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

  庫存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

  1.三欄式庫存現(xiàn)金日記賬。其設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)基本的金額欄目,一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經(jīng)常插入“對(duì)方科目”,以便記賬時(shí)標(biāo)明庫存現(xiàn)金收入的來源科目和庫存現(xiàn)金支出的用途科目。

  庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法:

  (1)日期和憑證欄:系指庫存現(xiàn)金實(shí)際收付款日期和憑證的種類。對(duì)于從銀行提取庫存現(xiàn)金的收入數(shù),根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號(hào)數(shù),以便于查賬和核對(duì)。

  (2)摘要欄:摘要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。文字簡練,說明清楚。

  (3)對(duì)方科目欄:系指庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

  (4)收入、支出欄:系指庫存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù),結(jié)出余額,同時(shí)將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對(duì),即通常所說的“日清”。月終同樣要計(jì)算庫存現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

  2.多欄式庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法:

  多欄式庫存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫存現(xiàn)金日記賬的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)置專欄,也就是按收入的來源和支出的用途設(shè)置專欄。這種格式在月末轉(zhuǎn)賬時(shí),可以結(jié)出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計(jì)數(shù),便于對(duì)庫存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析,便于檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。

  
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