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庫存現(xiàn)金日記賬怎么填寫

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  庫存現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的庫存現(xiàn)金日記賬填寫方法,希望你們喜歡。

  庫存現(xiàn)金日記賬填寫方法

  1.日期

  “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。

  2.憑證編號

  “憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

  3.摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  4.對應(yīng)科目

  “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:

  第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細(xì)科目;

  第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;

  第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  5.借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6.余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  庫存現(xiàn)金的核定管理

  為了保證現(xiàn)金的安全,

  1、各單位實行收支兩條線;

  2、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,且不得私設(shè)"小金庫";

  3、現(xiàn)金管理"八不準(zhǔn)"。

  (1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

  (2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

  (3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;

  (4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;

  (5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

  (6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

  (7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

  (8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

  正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法

  盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序,是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實際審計過程中,我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)了如:現(xiàn)金的長、短款,白條抵庫,存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象,造成了單位資金違規(guī)的重大隱患,應(yīng)引起審計人員的高度重視。

  針對上述情況,審計人員盤點結(jié)束后,應(yīng)對盤點中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查,分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見:

 ?、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金,應(yīng)建議及時送存銀行;

  ②對出現(xiàn)的長、短款問題,應(yīng)查明原因和責(zé)任,決不能因為是長款而放松審查;

 ?、蹖ι形慈胭~的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證,應(yīng)按規(guī)定及時入賬,以保證會計信息的真實準(zhǔn)確;

 ?、軐Σ环县攧?wù)制度規(guī)定的借條,應(yīng)要求追回款項。對白條開支,應(yīng)說明原因,并要求其換取正式票據(jù);

 ?、輰τ诖娣诺膫€人物品和個人存折,應(yīng)詳細(xì)記錄,重點對個人存折要進(jìn)行審查,審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存折轉(zhuǎn)移資金的情況,并要求出納做出解釋。

  
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4.日記賬采用什么格式

5.登記庫存現(xiàn)金日記賬的方法

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