現(xiàn)金日記賬的對方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬的對方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記?，F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的對方科目怎么寫。
現(xiàn)金日記賬的對方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務)，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。
這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據(jù)進行會計處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如"應收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結(jié)合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內(nèi)容以及對方科目的內(nèi)容和現(xiàn)金日記賬是一致的。而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬(會計登記)在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查找。
1. 當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證(包括記賬憑證和未記賬憑證)，憑證類別為全部，憑證號范圍為空時，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
2. 當光標在科目匯總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目匯總表。
3. 標題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當前光標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。
5.余額:期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數(shù)(也可取科目匯總表當前行的借貸發(fā)生數(shù))，本年累計為該科目年初至上期的累計發(fā)生數(shù)加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借:管理費用300
借:制造費用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結(jié)構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。
7. 表體:顯示當前查詢科目，即查詢憑證范圍內(nèi)所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總。憑證張數(shù):借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量。
現(xiàn)金日記賬金額改正方法
1、若所記金額大于應記金額，應采用紅字更正法。
更正方法及步驟：填制一張紅字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額(賬戶及對應關系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“沖銷某日X號憑證多記金額”。再用紅字金額登記有關賬戶，沖銷多記金額。
2、若所記金額小于應記金額，應用補充登記法。
更正方法及步驟：填制一張藍字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額(賬戶及對應關系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“補充某日X號憑證多記金額”。再用藍字金額登記有關賬戶，補記多記金額。
現(xiàn)金日記賬的本月合計
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”，月末結(jié)賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
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