現(xiàn)金日記賬的對應(yīng)科目
現(xiàn)金日記賬是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,逐筆登記,反映本村現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余的序時(shí)賬簿,其記載的內(nèi)容力求準(zhǔn)確、明細(xì)、精煉、整潔?，F(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的對應(yīng)科目。
現(xiàn)金日記賬的對應(yīng)科目
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的一種特種日記賬。
這句話應(yīng)該是很多會計(jì)基礎(chǔ)書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計(jì)將原始單據(jù)進(jìn)行會計(jì)處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務(wù)處理的。故對方科目自然應(yīng)該按照分錄中的完整的科目細(xì)目反映，比如"應(yīng)收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結(jié)合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計(jì)賬簿中必須登記的，當(dāng)然登記的責(zé)任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計(jì)憑證號的內(nèi)容以及對方科目的內(nèi)容和現(xiàn)金日記賬是一致的。而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細(xì)賬(會計(jì)登記)在會計(jì)基礎(chǔ)工作的要求上非必須設(shè)立的明細(xì)賬。也就是說，在多個(gè)銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細(xì)賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計(jì)處理，包括對方科目和會計(jì)憑證號，方便快速查找。
1. 當(dāng)前查詢條件為當(dāng)月的全部憑證，即選擇全部憑證(包括記賬憑證和未記賬憑證)，憑證類別為全部，憑證號范圍為空時(shí)，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
2. 當(dāng)光標(biāo)在科目匯總表的某一科目行上時(shí)，按〖詳細(xì)〗按鈕，則顯示對方明細(xì)科目匯總表。
3. 標(biāo)題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標(biāo)題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當(dāng)前光標(biāo)所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細(xì)科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。
5.余額:期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
6. 累計(jì):為查詢科目的借方累計(jì)和貸方累計(jì)。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計(jì)計(jì)算出來，本期合計(jì)為借貸方金額列的合計(jì)數(shù)(也可取科目匯總表當(dāng)前行的借貸發(fā)生數(shù))，本年累計(jì)為該科目年初至上期的累計(jì)發(fā)生數(shù)加上本期合計(jì)計(jì)算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借:管理費(fèi)用300
借:制造費(fèi)用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結(jié)構(gòu)可按兩借兩貸或一借三貸進(jìn)行展開處理。
7. 表體:顯示當(dāng)前查詢科目，即查詢憑證范圍內(nèi)所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總。憑證張數(shù):借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會計(jì)進(jìn)行核對。
平時(shí)要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊; 機(jī)構(gòu)變動交接清冊; 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計(jì)檔案; 會計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計(jì)檔案有：
會計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計(jì)移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計(jì)移交清冊。
4、保管期限為10年的會計(jì)檔案有：
國家金庫編送的各種報(bào)表及繳庫退庫憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國家金庫年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會計(jì)檔案有：
下級行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計(jì)檔案。
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