現(xiàn)金日記賬對應科目
現(xiàn)金日記賬對應科目
加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬對應科目。
現(xiàn)金日記賬對應科目
現(xiàn)金日記賬的對應科目應填的很多了，對應的科目主要看相對費用是那個科目的。如對應是管理部門用的費用，為管理費用科目。
現(xiàn)金日記賬的更正方法
1.摘要錯了，就用紅線更正法把錯誤的地方劃一條紅線，在上面改成正確的，并在改正的地方加蓋更正人名章。
2.金額錯了，同上。
3.月底發(fā)現(xiàn)月初有筆帳錯了，要知道是什么原因錯了，如果是寫錯了，就用上述方法進行更正。如果是票據(jù)本身有誤，會計已經(jīng)記帳，就要沖銷重做憑證。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的憑證種類
現(xiàn)金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的會計憑證。
收款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項的依據(jù)。
付款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的會計憑證。
付款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。
記賬憑證應具備以下基本內(nèi)容或要素：
1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號;
4.經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要;
5.經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目(包括一級科目、二級或明細科目)及其記賬方向;
6.經(jīng)濟業(yè)務的金額;
7.記賬標記;
8.所附原始憑證張數(shù);
9.會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。
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