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現(xiàn)金日記賬封面填寫方法

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現(xiàn)金日記賬封面填寫方法

  日記賬是一種特殊的明細(xì)賬,它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬封面填寫方法。

  現(xiàn)金日記賬封面填寫方法

  會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案,出納日記帳更是如此。為了保證其完整性,防止舞弊行為,明確記帳責(zé)任,出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí),必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份,在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

  會(huì)計(jì)人員在填寫這個(gè)表時(shí),必須符合以下要求:

  (1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數(shù)。

  按規(guī)定,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿,出納員在啟用帳簿時(shí),對(duì)于未印制順序號(hào)的帳簿,應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺頁或缺號(hào)。

  (2)寫明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)。

  (3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章,以示嚴(yán)肅。

  (4)當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù),并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。

  現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳,年度終了結(jié)帳時(shí),出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中,并標(biāo)明余額方向(與舊帳相同),在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,無需編制會(huì)計(jì)分錄。

  現(xiàn)金日記賬的賬務(wù)處理方法

  1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總帳有關(guān)帳戶。

  2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。

  上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制。總之,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來龍去脈

  現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

  現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計(jì),所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”,就可以了“過次頁”,應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量

  1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計(jì)”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”,月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。

  2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

  
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