現(xiàn)金日記賬過次頁余額
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時(shí)登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬過次頁余額。
現(xiàn)金日記賬過次頁余額
如果期初沒有余額,本頁的余額就是5000,如果有期初余額,需要加上期初余額。
現(xiàn)金日記賬,每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對無誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
現(xiàn)金日記賬的劃線方法
每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的,順著線劃即可。
手工現(xiàn)金日記賬,可以每周做小計(jì),每月做月結(jié)。在小計(jì)和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行,不要占用一欄)用紅筆畫一條橫線,然后接著記錄,不能空行或換頁。明細(xì)賬結(jié)賬,該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn),然后計(jì)算累計(jì)。資產(chǎn)類的借方減去貸方,負(fù)債和權(quán)益類的貸方減去借方,然后在下一行摘要欄寫“月結(jié)”兩個(gè)字,分別把借方合計(jì)、貸方合計(jì)和結(jié)余填上。畫線同日記賬。明細(xì)賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過到總賬一級科目,依據(jù)總賬科目余額編制會計(jì)報(bào)表。
《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財(cái)政部會計(jì)司編)第107頁:“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬,每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時(shí),應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本帳頁中的金額部分劃線。
注意事項(xiàng):
“過次頁”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,那么最后一行數(shù)字就不用合計(jì),因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。這時(shí)最后一行可不寫“過次頁”字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的賬務(wù)處理
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會計(jì)人員應(yīng)對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制??傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來龍去脈。
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