現(xiàn)金日記賬月底怎么記
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記以反映現(xiàn)金增減變動(dòng)的賬簿。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬月底記賬方法。
現(xiàn)金日記賬月底記賬方法
每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面再劃一條單紅線。
如果你是手工記賬的話，賬簿是有線的吧，就是順著那條線劃好了。
現(xiàn)金日記賬月底結(jié)轉(zhuǎn)表格
日記賬應(yīng)該逐筆登記，月末根據(jù)：期初余額+本期收入-本期支出=本期結(jié)存的公式進(jìn)行結(jié)帳，同時(shí)與總賬核對(duì)看是否相符。
1、對(duì)現(xiàn)金日記帳，每日下班前，將庫(kù)存現(xiàn)金以及賬上的余額進(jìn)行核對(duì)，保證相符
2、對(duì)銀行存款日記帳，月末要和銀行對(duì)帳單核對(duì)，制作未達(dá)帳調(diào)節(jié)表
現(xiàn)金日記賬的封面內(nèi)容
會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責(zé)任，出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí)，必須在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“帳簿啟用表”。
會(huì)計(jì)人員在填寫(xiě)這個(gè)表時(shí)，必須符合以下要求：
(1)寫(xiě)明啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù)。
按規(guī)定，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時(shí)，對(duì)于未印制順序號(hào)的帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺頁(yè)或缺號(hào)。
(2)寫(xiě)明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結(jié)帳時(shí)，出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標(biāo)明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄。
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