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現(xiàn)金日記賬賬簿封面

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現(xiàn)金日記賬賬簿封面

  所謂現(xiàn)金日記賬標行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎,對每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項目的行次進行標注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。以下是學習啦小編為大家整理的現(xiàn)金日記賬賬簿封面,希望你們喜歡。

  現(xiàn)金日記賬賬簿封面

  會計帳簿是一個單位重要的經(jīng)濟檔案,出納日記帳更是如此。為了保證其完整性,防止舞弊行為,明確記帳責任,出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時,必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份,在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

  會計人員在填寫這個表時,必須符合以下要求:

  (1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數(shù)。

  按規(guī)定,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿,出納員在啟用帳簿時,對于未印制順序號的帳簿,應從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺頁或缺號。

  (2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。

  (3)加蓋單位財務公章,以示嚴肅。

  (4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時,應先辦好帳簿移交手續(xù),并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。

  現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳,年度終了結帳時,出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中,并標明余額方向(與舊帳相同),在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結轉(zhuǎn)”字樣,無需編制會計分錄。

  現(xiàn)金日記賬本月合計劃線方法

  (1)月結。每月結賬時,應在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結束;然后,在紅線下面結出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒有余額,在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號。同時,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣,最后,再在下面劃一條通欄紅線,表示完成月結工作。

  (2)季結。季結的結賬方法與月結基本相同,但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。

  (3)年結。辦理年結時,應在12月份月結下面(需辦理季結的,應在第四季度的季結下面)結算填列全年12個月的月結發(fā)生額和年末余額,如果沒有余額,在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號,并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后,將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣,同時將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣;最后,分別加計借貸方合計數(shù),并在合計數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬,完成年結工作。需要更換新賬的,應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。

  結賬時按下列方法進行:

  A.對于需按月統(tǒng)計發(fā)生額的賬戶,在期末結賬時,要在最后一筆業(yè)務記錄下面的借方欄開始到余額欄為止畫通欄單紅線,結出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計”戳記,在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

  B.對于需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶每月結賬時,應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄寫明“本年累計”字樣,在欄下再畫一條通欄紅線,12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,應在全年累計發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。

  C.對于不需按月結計發(fā)生額的賬戶,如應收應付、財產(chǎn)物資明細賬,每登記一次,就要隨時結出余額,每月最后一筆余額就是月末余額,月末結賬時,只需在最后一筆業(yè)務記錄下面自借方欄至余額欄畫通欄紅線即可。

  D.對于總賬賬戶只需結出月末金額即可,但在年終結賬時,為了總括反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果全貌,核對賬目,需將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計欄下畫通欄紅線。

  E.企業(yè)在年度終了,會計人員需要結賬。凡有余額的賬戶,應將其余額結轉(zhuǎn)下年,即將所有有余額的賬戶余額直接過入新賬余額欄內(nèi),而不需專門編制記賬憑證,也不需要將余額再記入各賬戶的借方,使本年余額為零。

  現(xiàn)金日記賬的啟用和的登記

  現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經(jīng)濟責任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時,首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的,應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核。

  
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