銀行存款日記賬屬于什么賬
銀行存款日記賬屬于什么賬
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銀行存款日記賬屬于什么賬
銀行存款日記帳 是登記各種銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種明細(xì)序時帳。一般采用收入、支出、結(jié)存三欄訂本式，由出納員根據(jù)銀行存款的收款、付款憑證和現(xiàn)金存入銀行時填制的現(xiàn)金付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后，逐日逐筆順序登記，以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存金額，為合理調(diào)度資金，組織貨幣資金的收支平衡提供資料。對現(xiàn)金存款日記帳也可按照收入和支出業(yè)務(wù)設(shè)置“銀行存款收入日記帳”和“銀行存款支出日記帳”，在帳簿中按收入和支出的對應(yīng)帳戶設(shè)置專欄進(jìn)行登記。這種分別收入和支出，并各按其對應(yīng)帳戶設(shè)置專欄的銀行存款日記帳，亦稱“多欄式銀行存款日記帳”。根據(jù)銀行存款支出日記帳，每日將支出合計數(shù)過入銀行存款收入日記帳的支出合計欄，并結(jié)出余額，反映各種銀行存款的每日結(jié)存數(shù)。月末，結(jié)出各對應(yīng)帳戶欄以及收入和支出的總額(即本月發(fā)生額)，據(jù)以登記總分類帳。但其中“現(xiàn)金”帳戶欄的本月發(fā)生額，因已同時記入現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，故不需過入總分類帳，以免重復(fù)。
銀行存款日記賬結(jié)賬劃線方法
?、賹Σ恍枰丛陆Y(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應(yīng)收款明細(xì)賬和各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
?、坌枰Y(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等，每月結(jié)賬時，應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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