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銀行存款日記賬承上月

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銀行存款日記賬承上月

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  銀行存款日記賬承上月

  “每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁’字樣。”也就是說,“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種:一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額,然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額,不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁。

  《規(guī)范》第六十條還對“過次頁”的本頁合計數(shù)的結(jié)計方法,根據(jù)不同需要作了規(guī)定:

  (1)“對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計‘過次頁’的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)”,這樣做,便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù),隨時了解本月初到本頁末止的發(fā)生額,也便于月末結(jié)帳時,加計“本月合計”數(shù)。

  (2)“對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,結(jié)計‘過次頁’的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)”,這樣做,便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù),隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額,也便于年終結(jié)帳時,加計“本年累計”數(shù)。

  (3)“對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁”,如某些材料明細(xì)帳戶就沒有必要將每頁的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

  銀行存款日記賬的基本賬戶

  基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付, 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

 ?、倨髽I(yè)法人;

 ?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

 ?、酃芾碡斦A(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;

  ④實(shí)行財政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

 ?、菘h級(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

  ⑥外國駐華機(jī)構(gòu);

 ?、呱鐣F(tuán)體;

  ⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

 ?、嵬獾爻TO(shè)機(jī)構(gòu);

 ?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。

  ①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";

 ?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;

 ?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財務(wù)部門的開戶證;

 ?、軉挝粚Ω皆O(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;

  ⑤駐地有關(guān)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

 ?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

 ?、邆€人居民身份證和戶口本。

  一般賬戶

  一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶, 并須提供以下的證明文件。

  臨時賬戶

  臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶, 并須提供相應(yīng)的證明文件:

  專用賬戶

  專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶,并須提供相應(yīng)的證明文件:

  調(diào)整

  一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金,但憑證上體現(xiàn)不出來,那么就要編制憑證和報表,不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào),如果一次性調(diào)太大了,就會被稅務(wù)注意的。

  二 銀行余額小,現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額,將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額,年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大,銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好,做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長,那可以一筆筆的找,找出來后再調(diào),最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時間太長,過好幾年了,那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時間,一不留神,那筆賬就過去了。

  四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù),如果記帳沒有差錯,就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的,真正意思上是沒辦法調(diào)整的,只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下,進(jìn)帳單回來都是借銀行存款,貸應(yīng)收帳款,所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候,如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中,從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整,根本的辦法還是減少未達(dá)帳。

  銀行存款日記賬的劃線方法

 ?、賹Σ恍枰丛陆Y(jié)計本期發(fā)生額的賬戶,如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬等,每次記賬以后,都要隨時結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說,月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計一次余額。

 ?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。

 ?、坌枰Y(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時,應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。

 ?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時,為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌,便于核對賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。

 ?、菪枰Y(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時,只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。

  (2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計數(shù)及月末余額,表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時,應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。

  
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