銀行存款日記賬本月合計(jì)欄的余額
銀行存款賬日記錄的真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營損益的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬本月合計(jì)欄的余額。
銀行存款日記賬本月合計(jì)欄的余額
《中華人民共和國會計(jì)法》第十一條會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止?！镀髽I(yè)會計(jì)制度》第七條會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計(jì)報告。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
銀行存款日記賬本月合計(jì)后需要累計(jì)，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)。如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計(jì)就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計(jì)就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計(jì)=上月借方累計(jì)+當(dāng)月借方合計(jì),貸方累計(jì)=上月貸方累計(jì)+當(dāng)月貸方合計(jì).
(每年1月份,本月合計(jì)=累計(jì))
第六十條會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是：
每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù);對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。
銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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