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現(xiàn)金日記賬由誰(shuí)填列

時(shí)間: 曉鏵971 分享

  現(xiàn)金日記賬是單位會(huì)計(jì)最基本最簡(jiǎn)單的一本賬,它是記錄和反映會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金活動(dòng)和結(jié)存余量的法定載體。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬由誰(shuí)填列。

  現(xiàn)金日記賬由誰(shuí)填列

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進(jìn)行登記入帳的。

  一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金,是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金,是企業(yè)中最活躍的資金,流動(dòng)性強(qiáng),是企業(yè)的重要支付手段和流通手段,這些資金都是要經(jīng)過(guò)出納人員的手中進(jìn)行收付和結(jié)算的。

  二、出納人員的工作內(nèi)容主要包括:

  1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

  2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

  3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

  4、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

  5、員工工資的發(fā)放。

  三、按照我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

  1、企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。

  2、企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。

  現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方法

  登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

  1.日期

  “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

  2.憑證編號(hào)

  “憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。

  3.摘要

  “摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

  4.對(duì)應(yīng)科目

  “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

  第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

  第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;

  第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品,其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  5.借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6.余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

  正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  現(xiàn)金日記賬摘要更正方法

  用紅字更正法。

  對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線(xiàn)更正,不得只更正其中的數(shù)字。對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分。

  紅字更正法是在會(huì)計(jì)核算中,用紅字沖銷(xiāo)原記賬憑證或沖減記賬憑證的數(shù)字,以更正或調(diào)整賬簿記錄的一種方法。

  這種方法一般適用于下列兩種情況:

  1在登帳后,如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向,會(huì)計(jì)科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤,可用紅字更正法進(jìn)行更正。其具體做法是:先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證,然后用藍(lán)字或黑字填制一張正確的記賬憑證,且一并入賬。

  2登帳后,如果發(fā)生記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會(huì)計(jì)科目正確,而所記金額大于應(yīng)記金額,也可以用紅字更正法予以更正,具體做法是,只將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的幾張憑證,并在摘要欄著名沖銷(xiāo)某月某日第某號(hào)憑證多記金額,且據(jù)以用紅字金額過(guò)賬,以示沖銷(xiāo)多記的金額。

  
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