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銀行存款日記賬是根據什么登記的

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銀行存款日記賬是根據什么登記的

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  銀行存款日記賬是根據什么登記的

  銀行存款日記賬是根據有關銀行存款收、付憑證登記的現金日心賬是根據現金收、付憑證登記的。

  銀行存款日記賬的登記方法

  銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啟用賬簿時,也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:

  (1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  (2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  (3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

  (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

  (5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。

  (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

  (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。方法同現金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。

  銀行存款日記賬的主要格式

  多欄式

  銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

  格式設置

  銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算,其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁式"三種。

  
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