企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置 銀行存款日記賬 ,并根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每日終了,應(yīng)結(jié)出余額。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬根據(jù)什么登記。

　　銀行存款日記賬根據(jù)什么登記

　　簡(jiǎn)單地說，就是根據(jù)你所填制的涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”的記賬憑證所登記的。

　　逐筆是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生一筆一筆登記，不是匯總。比如說:第一筆業(yè)務(wù)

　　借:銀行存款 500

　　貸:現(xiàn)金 500

　　這時(shí)，就根據(jù)這張記賬憑證分別登記“現(xiàn)金”與“銀行存款”日記賬500元;

　　第二筆業(yè)務(wù):

　　借:銀行存款 5000

　　貸:應(yīng)收賬款 5000

　　這時(shí)，根據(jù)此張憑證登記“銀行存款”日記賬增加5000元。

　　以后的業(yè)務(wù)以此類推，一張一張登記。

　　逐筆是和匯總相對(duì)立的，匯總是指將發(fā)生額的總數(shù)直接登記在賬上，如:以上業(yè)務(wù)“銀行存款”借方總額為5500元、“現(xiàn)金”貸方為500元。

　　銀行存款日記賬的結(jié)賬劃線方法

　?、賹?duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶，如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等，每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。

　　②現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面再劃一條單紅線。

　　③需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)計(jì)自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下劃雙紅線。

　?、芸傎~賬戶平時(shí)只需結(jié)計(jì)月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌，便于核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬。

　　⑤需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時(shí)，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計(jì)”數(shù)。

　　(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額，表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時(shí)，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。

　　銀行存款日記賬的保管期限

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

　　《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：

　　1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：

　　年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。

　　2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：

　　現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。

　　3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：

　　會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

　　4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：

　　國家金庫編送的各種報(bào)表及繳庫退庫憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國家金庫年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。

　　5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：

　　下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。

　　
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4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由誰登記

5.銀行存款日記賬由誰負(fù)責(zé)登記