銀行存款日記賬誰登記
銀行存款日記賬誰登記
賬款相符是指現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)完全一致,銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對一致。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬誰登記。
銀行存款日記賬誰登記
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進行登記入帳的。
一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金，是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，這些資金都是要經(jīng)過出納人員的手中進行收付和結(jié)算的。
二、出納人員的工作內(nèi)容主要包括：
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務(wù)章。
4、負責報銷差旅費的工作。
5、員工工資的發(fā)放。
三、按照我國相關(guān)會計制度的規(guī)定：
1、企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
2、企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行存款日記賬本月合計余額的計算
1、現(xiàn)金日記賬每月都要結(jié)出余額，其余額計算有兩種方法，其一是用上月的余額加上本月借方發(fā)生額，扣除本月貸方發(fā)生額，結(jié)出余額后，應(yīng)當在“借或貸”欄內(nèi)寫上“借”或“貸”字樣。
2、現(xiàn)金日記賬的余額的第二種計算方法，是用年初余額加上至本月累計的借方發(fā)生額，即到第二個月的累計借方發(fā)生額扣除至本月的累計的貸方發(fā)生額。這兩種計算方法其結(jié)果應(yīng)該是一致的。
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